简介

短期借款利息计提分录

计提短期借款利息是指根据会计原则确认尚未实际支付给债权人的利息费用，并在财务报表中进行记录的会计分录。

会计分录

计提短期借款利息的分录为：

借：利息费用 贷：应付利息

分录说明

借：利息费用：此科目记录因短期借款而产生的利息费用。

贷：应付利息：此科目记录应向债权人支付但尚未实际支付的利息金额。

计提时间

短期借款利息的计提时间为：

对于复利计息的借款，应按每计息期结束时未偿还借款余额的金额计提。 对于单利计息的借款，应按借款期间全额余额计提。

计提金额

计提的短期借款利息金额根据以下公式计算：

利息金额 = 未偿还借款余额 × 年利率 × 计息天数 / 360

示例

一家公司于2023年1月1日借入一笔短期借款，金额为100,000元，年利率为5%。该笔借款于2023年3月31日到期。

截至2023年2月28日，未偿还借款余额为80,000元。

应计提的利息金额为：

利息金额 = 80,000 × 5% × 59天 / 360 = 327.78元

分录

2023年2月28日

借：利息费用 327.78元 贷：应付利息 327.78元

重要性

计提短期借款利息是财务报表编制中的一个重要步骤，它确保：