财务制度包括哪些内容?

企业财务内控制度体系应遵循的原则

财务审批制度 单位财务审批制度

财务审批制度 单位财务审批制度

财务审批制度 单位财务审批制度

整体性原则。企业财务内控制度体企业财务内部控制制度体系（以下简称“财务内控制度体系”）是企业内部为了有效地进行经营管理而制订的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。建立健全财务内控制度体系，对于提高企业会计信息质量，保护资产的安全、完整，促进企业规范健康发展，具有十分重要的现实意义。系必须充分涉及到对企业财务会计工作各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。因此，在建立财务内控制度体系时应把握全局，注重企业的整体实施效果。

针对性原则。企业财务内控制度体系的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节，针对企业容易出现错误的细节，制订切实有效的财务内控制度，对各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。

一贯性原则。企业财务内控制度体系必须具有连续性和一致性，不能朝令夕改，否则就无法贯彻执行。

适应性原则。适应性可分为两个方面，一方面是对外部的适应性，也就是企业的财务内控制度体系要适应的宏观经济发展、产业的发展和对企业竞争对制的适应；另一方面是对企业内部的适应，也就是要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业现状。企业应把握这两个方面，构建适时适用的财务内控制度体系，推动企业财务会计水平向更高的目标迈进。

适用性原则。企业财务内控制度体系应便于各部门和职工实际运用，也就是说企业财务内控制度的作性要强，要切实可行，这是制订财务内控体系的一个关键点。企业财务内控制度体系的适应性可概括为“内容规范、易于理解、便于作”。

发展性原则。制订企业财务内控制度体系要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。企业财务内控制度体系是企业的一项重要制度，能促进企业财务会计水平的提高。为此，我们要从战略的高度，不断健全财务内控制度体系。

企业财务内控制度体系的框架

具体地讲，企业财务内控制度体系框架可②出人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附旅费报销标准），由出人员调剂使用，节余归己、超支不补。分为以下五个方面：

（一）原则性的财务、会计制度

会计核算制度：

（1）会计核算的体制；（2）主要会计政策；（3）会计科目名称和编号；（4）会计科目使用说明；（5）会计报表种类及其格式；（6）会计报表编制说明。

财务管理制度：

（1）企业内部财务管理体制；（2）货资金管理；（3）往来结算管理；（4）存货管理；（5）短期、长期投资管理；（6）固定资产管理；（7）在建工程管理；（8）无形资产、递延资产管理；（9）其他资产管理；（10）销售收入管理；（11）成本费用管理；（12）盈利及分配管理；（13）财务会计报告与财务评价管理。

（二）综合性管理制度

1.账务处理程序制度；2.财务预算管理制度；3.会计稽核制度；4.内部牵制制度；5.财产清查制度；6.财务分析制度；7.会计档案管理办法；8.管理办法；9.对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。

1.财务收支审批管理办法；2.重大资本性支出审批与授权审批制度；3.重大费用支出审批与授权审批制度；4.财务重大事项报告制度。

（四）财务机构与人员管理制度

1.财务管理分级负责制；2.会计核算组织形式；3.会计人员岗位制；4.内部会计人员管理办法；5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。

（五）成本费用管理制度

1.费用报销管理办法；2.成本核算办法；3.成本管理办法；4.成本控制管理办法；5.成本分析管理办法；6.成本费用考核管理办法。

企业财务内控制度体系应达到的目标

企业财务内控制度体系是为企业的经营目标服务的，运用财务内控制度体系，应力争达到以下目标：一，保证业务活动按照适当的授权进行；二，保证所有交易事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度和会计准则的要求；三，保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；四，保证账面资产和实存资产定期核对相符；五，保证财务会计监督的及时性和准确性。

综上所述，企业财务内控制度体系是一个相互联系、相互制约的体系，它涵盖企业经营管理的多个方面，就烟草企业来讲，制订财务内控制度时，不仅要考虑企业本身的情况，还要紧密结合企业的组织结构特点及经营管理方式，充分考虑资产产权关系和。只有这样，才能真正建立起一套符合企业发展和管理需要的控制机制。

合作社财务开支审批制度

1) 报销人员填制费用报销单，并将报销费用相应票据与报销单粘贴；

(三)合作社必须根据有关法律法规，结合实际情况，建立健全货资金内部控制制度。

合作社应当建立货资金业务的岗位制，明确相关岗位的职责权限。明确审批人和经办人对货资金业务的权限、程序、和相关控制措施。

合作社收取时手续要完备，使用统一规定的收款凭证。合作社取得的所有均应及时入账，不准以白条抵库，不准挪用，不1、 版面费、费：由部门凭填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。准公款私存。

合作社要及时、准确地核算收入、支出和结存，做到账款相符。要组织专人定期或不定期清点核对。

合作社要定期与银行、信用社或其他金融机构核对账目。支票和财务印鉴不得由同一人保管。

财务制度

④公司有规定的费用项目应符合公司规定额度进行报销。

财务管理制度 一、 总则 1、 依据《中华会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、 公司财务实行“”为特征的负责制：属已经审批的内的支付，由相关事业部的书面授权，财务负责人监核即可办理；属外的，必须有公司的书面授权。 2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二 、财务工作岗位职责 （一）财务职责 1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、 贯彻财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、 进行成本费用预测、、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、 其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、 负责管理公司的日常财务工作。 2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行管理方式等。 5、 严格执行财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、 参与公司各项资本经营活动的预测、、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、 组织指导编制财务收支、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务对成本费用进行控制、分析及考核。 10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 1101

企业建立财务内控制度体系既要以《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，便于企业有效加强内部监管，防范经营风险，增加企业效益。具体地讲，企业财务内控制度体系的建立要符合以下原则。

1、费用报销

财务要求： ①所报费用与后附票据应相符；

报销票据应为或对方单位盖章后正规单据，手写白条或无印章无签字的单据，财务不予接收；（特殊除外）

③费用报销单中经办人、验证人、审批人签字必须齐全；

2) 报销人员将报销单据交由出纳初审；

出纳职责：①审核报销单据是否符合上述财务要求；

②审核无误加盖出纳初审姓名章（或签字）。

3) 报销人员将出纳审核后的单据交由进行审批；

4) 报销人员将经审批后的报销单据最终交由出纳报销付款。

出纳职责：①根据经审批后的金额给予报销付款；

②付款后监督领款人领款签收；

③加盖相应财务付讫印章并出纳签字；

④将原始单据编制序号保存并登记日记账。

5) 出纳将付款后的原始单据交由会计进行账务处理。

报销人填写费用报销单→出纳审核金额并在验证栏签字→审批人签字→出纳报销

2、个人借款

1) 借款人填制借款单写清借款事由，本人签字；

2) 借款人将借款单交由签字审批；

3) 借款人将审批后的借款单交由出纳付款；

出纳职责：①审核借款单是否符合财务要求（经办人签字、借款事由、借款金额在限额内、审批人已签字）；

②根据无误借款单付款，监督借款人签收领款人；

③加盖相应财务付讫印章并出纳签字；

④将原始单据编制序号保存并登记日记账。

4) 出纳将付款后的原始单据交由会计进行账务处理。

借款人填写借款单→出纳审核并在签字→审批人签字→出纳付款

注：公司财务于任何一位股东，任何股东或个人不得干涉财务正常的核算和要求。

要正确理解“财务制度”，就要弄清什么是“财务”、“什么是制度”。

所谓财务，就是国民经济各部门、各单位为达到既定目标在物质资料再生产过程中客观存在的筹集、运用资金过程中所体现的经济关系。泛指财务活动和财务关系，体现单位与各方面的经济关系。

而所谓制度，一般意义是指要求人们共同遵守的办事规程或行动准则。制度是一个宽泛的概念，一般指在特点范围内统一的、调节人与人之间关系的一系列习惯、道德、法律、戒律、规章等的总和。由认可的非正式约束、规定的正式约束和实施机制构成。制度是约束和规范个人行为的规则；制度是以执行为保障的；制度是交易协调保障机制。它包括三个层面，即规定性、能动性、变动性。

因此，财务制度就是约束和规范国民经济各个部门、各单位、及其他行为人在资金筹集、使用过程中的行为规则及其执行和实现。仅供参考。

财务报销制度哪个部门制定呢

⑤往返机场、车站的市内交通（三）财务收支审批报告制度费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。

财务报销制度由财务部制定。财务报销制度是财务管理方面的规章制度，包括暂借款及预付款审批制度、费用报销制度、旅费报销制度以及其他规定。注意公司财会理人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合性、合法性、真实性进行审核，若违反本制度一律不予报销。任何人不得打击报复。

如何建立健全中小企业财务管理制度

⑥出参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助。

目前，中小企业会计核算不健全、财务管理混乱的现象：(1)一些单位根本不设会计机构，而另一些单位虽然设有会计机构，但岗位不分，会计人员无证上岗现象，会计主管人员不具备专业技术资格等现象不胜枚举；（2)中小企业帐目混乱，会计数据失真现象普遍存在，财产帐实不符；(3)“待摊费用”和“预提费用”不能按照规定的摊销期限记人相应期间的成本费用，而出现了人为调节利润的做法；(4)对企业资产进行任意重估现象；(5)由于没有健全合理的财务会计制度，不能按规定定期结帐和处理日常事项，特别是“待处理财产损溢‘长时期挂帐，不能及时加以处理。x0dx0a1、建立健全内部稽核制度和内部牵制制度。内部稽核制度是会计管理制度的重要组成部分，它主要包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表等方法。稽核工作的主要职责是：(1)审核财务、成本、费用等指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否衔接等；(2)审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定，若发生问题要及时加以改正；(3)审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章、制度规定的要求；(4)审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符，并查明帐实不符的原因。x0dx0a内部牵制制度规定了涉及企业款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工处理，以起到一种相互制约的作用。例如：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作，即“管帐不管钱，管钱不管帐”。通过内部稽核制度和牵制制度的建立，既能够保证各种会计核算资料的真实、合法和完整，又能使各职能部门的经办人员之间形成一一种相互牵制的机制。x0dx0a2、建立健全内部审计制度，实施对会计的再监督。内部审计是实施再监督的一种有效的手段。其目的是为了健全中小企业的内部控制制度，严肃财经纪律，查错防弊，改善经营管理，保证中小企业持续健康的发展，提高经济效益。在建立内部审计制度时，要坚持内部审计机构与财务机构分别的原则，同时要保证内审人员于被审计部门，只有这样才能更好地实施会计的再监督作用。x0dx0a3、建立财务审批权限和签字组合制度。中小企业建立财务审批权限和签字组合制度的日的在于加强企业各项支出的管理，体现财务管理的严格控制和规范运作。在审批程序中规定财务上的每一笔支出应按规定的顺序进行审批；在签字组合中规范了每一笔支出的单据应根据审批程序和审批权限完成必要的签名，同时还应规定出纳只执行完成签字组合的业务，对于没有完成签字组合的业务支出，出纳员应拒绝执行。小企业通过建立财务审批权限私签字组合制度，对控制不合理支出的发生及保证支出的合法性能起到积极的作用。x0dx0a4、建立成本核算和财务会计的分析制度。成本核算制度的主要内容包括成本核算的对象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特别要提出的是成本分析是财务会计人员的一项重要职责，企业的经营者必须定期了解企业的资金状况和流量。企业财会人员也要定期向管理当局提供成本费用方面的各种报表，以利于经营者进行成本分析、成本控制和效益衡量。中小企业通过财务会计分析制度的建立，确定财务会计分析的主要内容、财务会计分析的基本要求和组织程序、财务会计分析的方法和财务会计分析报告的编写要求等，使企业掌握各项财务和财务指标的完成情况，检查财经制度、法令的执行情况，有利于改善财务预测、财务工作，研究和掌握企业财务会计活动的规律性，不断改进财务会计工作。x0dx0a5、规范会计基础工作，提高会计工作的水平。在市场经济条件下，中小企业的管理者应更好地认识到会计服务主体、核算范围，以及信息质量的新特点。会计工作要满足各类投资者、债权人及宏观管理部门的需要，由于会计工作不仅影响到企业与的分配关系，亦影响到各方面的利益关系，因而企业应将协调各方面的利益关系、和防范各种市场风险作为其基点，便会计信息能够真实公允地反映企业资金的运转情况、经济效益的提高情况及企业的发展前景。因而，企业应从保证国民经济高效运行、促进市场经济健康发展的角度，使中小企业的管理者提高对会计核算和财务管理重要性的认识，从而充分意识到会计这一基础工作的重要意义。同时以颁布的《会计基础工作规范》为依据，健全中小企业的会计基础工作，提高其会计工作水平。相关热词：中小企业财务会计制

合法性原则。企业必须以的法律法规为准绳，在合法范围内，制订本企业切实可行的财务内控制度体系，这是企业建立财务内控制度体系的基础。

急求刚成立的国有企业内部管理制度中的报销审核制度

财 务 制 度

企业报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、张数、报销金额、和经办人签名、部门签字、财务审核（按照有关规定办理）、分内和外相关程序审批后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。

3、为了分清，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

对所有报销内容，相关部门必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限同审批权限

五、费用报销及借款时间

六、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将（所有票据须开明细，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 内报销必须提供的原始凭证：

2、 印刷费（出片费）：部门凭，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

3、 办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭填写费用报销单经相应级别的审批后报销。

4、 机房与OA设备：技术部保管人员根据同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭（附上验收单）填写费用报销单。

5、 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭（附上验收单）填写费用报销单。

6、 旅费：于返回3天内必须报销，由部门审核票据的合理性并在报销单上随同旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位报旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出借款须由担保，视同借款。

7、 业务费用：所有业务费用票据须开明细，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

8、 超报销手续必须有审批报告，其它同内报销手续一样。

旅费报销管理规定为保证公司旅费的合理使用，规范旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

（1）出人员是指经公司批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

（2）出人员出需持有经部门、运营中心、公司签字的《出申请表》。申请表中需注明部门名称、出人姓名、出时间、出地点、出事由、 出来回乘坐交通工具、预计旅费金额，二、支出相关部门审核报审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。

（3）报批手续：

一般人员出，在特殊情况下需乘飞机，必须有审批同意，报公司批准。

①员工出到外地，可预借一定金额的旅费。出回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

③出乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。

④出期间的交际应酬费，须事先请示特批。

⑦出或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

9、 出补助天数的计算方法：

（1） 出发日补助计算：以有效报销车票或的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；

（2） 到达日补助计算：以有效报销车票或的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。

10、 出天数的计算方法：按照实有天数计算。

11、 费用核算：公司所有人员出费用均计入各部门成本。

12、 其它

（1） 报销旅费时，应提供出期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按规定代扣代缴个人所得税。

（2） 凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作，一经发现后将加倍扣还。