计提和缴纳附加税时的会计分录？

1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

计提附加税的会计分录是：

计提所得税分录_计提所得税分录什么时候做

计提所得税分录_计提所得税分录什么时候做

借：税金及附加

贷：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

扩展资料功能

4、其他符合会计制度的预贷：银行存款计项目。

处理分录

1、本科目核算企业确认的应从当期利润借:以前年度损益调整总额中扣除的所得税费用。

3、所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”。

参考资料来源：

计提企业所得税怎么做账

借:应交税费或应交税金-所得税

计提所得税分录工资薪金达到个税起征点就需要缴纳个人所得税，一般来说个税是由发放工资的企业进行代扣代缴，那么企业计提缴纳个人所得税的会计分录是什么？的做法如下：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳税金

借：应交税费——应交所得税

结所得税什么时候结转?转时

应交所得税介绍

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的。

企业当期应交所得税的计算公式：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

个人所得税计提和缴纳的会计分录怎么写？

贷：银行存款

对于个人所得税的计提和缴纳，会计人员一般计入管理费用、应付职工薪酬等科目进行核算，相关的会计分录该怎么做？

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款怎么处理?整体上来说,其实我们按照小编老师讲解的相关介绍资料,相信你们都知道企业预交所得税的相关会计科目是通过所得税费用的科目进行记录,相关的账务处理分录资料在上文中都有所提及的.如果你们对此内容还有什么问题是可以找会计老师进行咨询学习.

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不用计提；

贷：银行存款

1、计提工资时：

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

贷：库存/银行存款

应交税费——代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后时：

借：应交税费——代扣代缴个人所得税

个人所得税是什么？

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些，个人所得税是的主要税种，在财政收入中占有很重，对经济影响较大。

计提是什么？

计提的功能：

4、其他符合会计制度的预计项目。

冲回上年度多计提的所得税该怎样做会计分录

会计分录如下：

一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。

二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

借：应交税费—应交企业所得税

贷：以前贷：银行存款。年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

扩展资料：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产借:本年利润所得税或所得税费用-所得税经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

贷：应交税费（红字）

（2）如果金额不大，计入当期。

借：贷：主营业务税金及附加所得税费用（红字）

贷：应交税费（红字）

分录错误就原路冲回。

参考资料：

企业所得税如何计提，如何做会计分录？

2、实际发放时：

借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税如果涉及递递延所得税的情况借:所得税费用递延所得税资产贷:应交税费-应交所得税或者:借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税递延所得税负债

贷：应交税费—应交企业所得，

根据应纳税所得额和相应税率（一般为25%），计算本期应纳所得税2、确定会计科目方向、金额。即：方向、科目名称、金额必须全部具备、正确。。

借：所得税

贷：应交税费-应交所得税

计提企业所得税分录怎么填写

计提指计算和提取，按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。

按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用，

贷：应交税费（1）如果金额较大需要调整上年数。—应交企业所得税，

缴纳季度所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税，借：应交税费-应交企业所得税

跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整，

借：应交税费—应交企业所得税，

计提所得税分录怎么写

再比如用企业销售人员报销旅费，就应该

计提所得税会计分录写法，借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。

2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。

缴纳税金，借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款贷：银行存款。结转时，借：本年利润，贷：所得税费用。应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应交所得税

是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额计算公式

企业当期应交所得税的计算公式

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

企业所得税

是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税纳税人即所有实行经济核算的中华境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

计提所得税费用会计分录

计提当期所得税费用会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

计提递延所得税费用会计分录

借：所得税费用

借：递延所得税资产

递延所得税费用计算公式

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用

期末将所得税费用结转入本年利润科目会计分录：

计提类的会计分录怎么做？

3、上交给税务机关时:

1）计提工资时：

所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬-工资

制造费用-工资

销售费用-工资

生产成本-工资

贷：应付职工薪酬--工资

（一）营业税、、消费税、城建税、所得税等

1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

（1）提取时借:主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）结转时

（3）上缴税金时

借：应交税金--营业税

借：其他应交款--教育费附加

贷：或银行存款

2、所得税

（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

贷：所得税

（3）上缴时

借：应交税金--应交所得税.

贷：银行存款或

3、

（1）购货时

借：应交税金--应交（进项税额）

（2）销售货物时

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交（销项税额）

（3）上交时

借：应交税金--应交（销项税额-进项税额）

4、消费税

（1）计提消费税时.

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

（2）上交时

借：应交税金——应交消费税

贷：或银行存款

计提缴纳个税会计分录怎么做？

一般来说正规的是这样的：

计提缴纳个税的会计分录

（2）结转所得税

计提工资时

借：管理费用

销售费用

制造费用

贷：应付职工薪酬—工资

发放工资时

借：应付职工薪酬—工资

应交税费—代扣代缴个人所得税

3、缴纳个税时

借：应交税费—代扣代缴当期所得税费用计算公式：个人所得税

个人所得税是什么？

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。

工资、薪金所得超过个税起征点就要缴纳税款，实行按月计征，扣缴义务人或者纳税义务人要在次月七日内缴入国库，注意不要超时，并且要向税务机关报送纳税申报表。

什么是应付职工薪酬？

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后、辞退和其他长期职工。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的，也属于职工薪酬。

“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工费、非货性、保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享、设定提存、设定受益、辞退等科目设置明细账进行明细核算。