新成立内部审计部门如何开展工作

(三)进一步完善相关的内部审计制度和作规程，搞好内审人员后续教育工作。

一、定位

学校专项内部审计工作方案_学校专项内部审计工作方案范文

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3、负责配合上级对各成员公司及所属项目开展审计工作;

内审的作用，犹如人体的免疫系统，犹如进化过程的自我修复调节功能;没有内审或类似部门，企业肯定做不大，就算你碰巧能做大，肯定也做不强，就算你暂时做强，肯定也做不久。

内审作用这么大，如何才能做到呢?那就是定位，定好位能构建坚实的上层地位，具体而言，就是搞清楚老板你要求内审做什么?达到什么目的?你把内审部门放在哪里?对于现有组织管理模式而言，有位才有为，你摆在哪个位置，就做相应位置的工作。

定在财务部门之下?财务可是检查的重要对象?能保证性吗?定在之下?现在可是职业人哟!人性决定了管理风险，权力越大，监督超小，风险越高，诸多的高管舞弊案给内审一个启示：任何权力都要监督，否则，后果非常，老大很气愤。此时关键你要有重大案例、活生生的案例说服老板，实在没有，可来找我。

内审作为评估机构，位置越高越，越越公正，越客观越公平。汇报级别越高，内审威震力就越大。所以，大家不要把内审挂在什么什么部门之下，那就OVER了。

二、定章

定章，就是制订《内审章程》，章程决定了内审的地位、权限、范围、方式、处罚等。它是定位后的权力保证，它相当于内审宪法，企业监督法，保证内审组织有法可依，才能执法必严的重要依据，这个阶段主要是审定《内审章程》等一系列上层依据，相当于内部审计顶层设计，高处定调的意思。

此时需要注意的是，注意章程权限审批，审批级别越高，制度执行力会越大，你的权力就越大。切记!

三、定置

定置，2、改善内审人员的知识结构，提高内审人员素质就是设置好部门的机构，根据公司的实际情况，该如何设置呢?首先，对整个组织的进行评估(具体评估七种常用方法，可以小参我《增值~》书介绍)，收集公司存在的风险。按照：

2、风险的高低进行排序;

3、业务发生及执行的难易程序;

4、管控维度长短。总结出组织存在问题或可能发生的.问题，归类集结。

其次，根据上述问题的多少?风险的大小，确定需要评估、鉴定、确认的事项有多少?而达到这个评价评估工作需要什么样的组织单位执行?例如：公司中在比较多的建设项目，则应设立工程审计部门;如财务占比重的公司，则应设置财务审计部;各业务线距离大远，则可考虑设计二级审计单位等，不一详述。如其他比较规范，重在业务管理、流程管控，则应设置经营审计部门。

，如此分析，构建好部门设置，立好部门骨架。

四、定员

重要一点：一定要进行岗前培训，如有没有相应技能培训师，就外送培训，建议是内训，有针对性，效果好，能即时解决公司存在问题，内训是所有培训中的一种方式。增值内审总监群，作为全国审计精英集结地，对内训作用给极高的评价。

五、定案

1、部门作业流程(流程图)

3、作细则。各项审计作细则，如工程审计细则。

4、审计。包括长期规划和年度审计。

5、审计方案。包括常规审计方案和专项审计方案。

具体如何制定内部审计方案，可以网上查找或小参我《增值~》书藉，总结一句话就是：什么人用多少时间按什么方法做什么事情。这个非常重要，它犹如航船上的航海图，为内审指明方面，为工作指导细节。当然，这个审计方案涉及到：(1)如何确定审计组织对象;(2)如何确定重点及审计目标;(3)如何设计审计程序与作步骤;(4)如何分配审计资源与审计时间。但它是决定部门是否有业绩，是否有地位的关键。

终上所述，新建部门通过以上“五定”，即定位、定章、定置、定员、定制，让你面临部门构建、建章立制、人员设置、内部制度、具体作方面胸有成竹，所向披披靡。

内部审计的岗位职责

2、主题审计项目进行

内部审计需要参与制定公司内部审计 规章制度 、审计部门文件;编制审计年度、工作方案等;参加各项常规审计工作的实施，并具体负责所涉及审计事项审计工作底稿的编制;以下是我精心收集整理的内部审计的 岗位职责 ，希望对你有所帮助，如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!

建立以风险控制为导向的内部审计流程

制订单个审计(调研)项目工作方案和实施，并组织1、执行公司层面和业务流程等内部控制梳理及测试工作;实施，起草审计 报告 和挂你 建议书 等审计文书

负责公司本部及下属单位的经济审计、经营情况审计、供应商审计等各类专项审计，与被审计单位沟通问题，并提出整改建议，出具审计报告

对公司内部违规经营投资行为开展调查和追责工作，监督对各项 财经 规章制度的执行情况，整理问题线索，开展调研，完成各阶段 工作报告

完成上级交办的其他工作。

内部审计的岗位职责2

3、调查负责

4、流程审计

内部审计的岗位职责3

2、协助完成专项审计项目;

3、监督内控执行及优化;

4、对接外部审计等工作;

内部审计的岗位职责4

1、负责编制公司内部审计工作并组织实施;

2、实施内部审计工作，对各成员公司项目经营风险及时预警;

5、负责公司内控体系建设，对风险点进行评估、预警及应对。

内部审计的岗位职责5

承担内控九大循环内稽项目执行及推动。

检查与评估现行作业规章程序之控制情形。

内部稽核之建立、执行、修订与检讨、协助落实内控制度。

协助进行年度内控自评及专审事项。

主管临时交办之其他事项。

内部审计的岗位职责6

2、对内部控制实施有效性测试;

4、完成部门交办的其他工作

内部审计的岗位职责7

1.按照内部审计开展内部审计工作;

2.配合各部门各子分公司开展内部审计工作;

3.按照上级及相关部门要求完成日常事务性工作;

4.完成交办的其他工作。

内部审计的岗位职责相关 文章 ：

★ 内部审计主要职责

★ 内部审计的主要职责

★ 财务内审的岗位职责

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★ 关于审计员的岗位职责参考范例7篇

★ 审计专员岗位的工作职责内容

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★ 审计部主管岗位职责

审计课程内部审计标准，可以具体告诉我吗

此案非彼案，此案仍制订内部审计相关制度方案。上面第二点中的定章已将内审的权限、汇报流程、范围等作相应的规定。这里主要是制定：

管理内部审计职能

1、AEO高级认证内部审计

管理需要——内部审计的工作方法

道德规范

内部审计和审计委员会

方案和行为规则

与外部审计师合作

欺诈发现和预防

管理内4.、负责检查所属企业审计结果的落实和执行情况，督促相关被审计单位整改;部审计活动

内部审计组织与

沟通和批准

资源管理

指导和开展内部审计

工作底稿——记录内部审计活动

通过审计抽样搜样证据

审计报告与内部审计沟通

向董事会和高层管理者报告

各阶段过程的常用文书与表格

管理内部审计职能

管理需要——内部审计的工作方法

道德规范

内部审计和审计委员会

方案和行为规则

与外部审计师合作

欺诈发现和预防

管理内部审计活动

内部审计组织与

沟通和批准

资源管理

指导和开展内部审计

工作底稿——记录内部审计活动

通过审计抽样搜样证据

审计报告与内部审计沟通

向董事会和高层管理者报告

各阶段过程的常用文书与表格

内部审计的审计方案怎么写

内部部内部审计和公司治理门的组织结构设计

以他们的职责为切入点，查看履行的如何 ，怎样履行，履行到位否，加以评价，主要指标，应该是完成年初工作，还有业务部门特有的一些指标，或是你们单位对这建立矩阵需求式培训方法提高教育效果。建立审计岗位需求矩阵，依据岗位职责，岗位横置于行、所需岗位基本技能和要求纵放于列，形成二维矩阵，明确内审人员应具备基本条件和培训周期等内容。按照直线进行审计人员能力评估，依据岗位需求矩阵，通过现场考核、提问、观察和座谈交流等形式，评定审计人员的执行能力完善培训需求。经能力评估，评定出缺少的知识结构，据此确定为满足实际工作需要而必须完成的培训内容，进行内审人员的后续教育安排。个部门要求的指标 。

2020年内部审计工作思路

内部审计的岗位职责1

【篇一】2020年内部审计工作思路

20xx年，财务审计科全体人员必须搭好部门骨架，接下来就要填充肌肉和皮肤了;人员，按照部门设置，相应的人员，能中层和员工一起。新设部门一定要有一个经验丰富之老鸟，带领这群小菜一起飞。否则，很难开展工作，容易出现上层能，下层弱的老虎带绵羊的局面，认真履行工作职责，严格执行财经纪律，努力增收节支，强化服务意识，认真完成交给的各项工作任务。具体工作中，我们应该重点做好了以下几点：

一、完善财务制度，规范会计基础。

进一步完善健全工作职责和财务管理制度，明确会计机构、会计人员的设置，规定收支范围、审批权限和审批程序，使我单位的财务审计工作真正做到了有规可依，有章可循。努力协助尽可能向上争取资金。在对原始签证的审核、装订和记账凭证的制作及会计档案的整理等方面，严格按照上级规定作，确保会计基础工作的规范完整。

二、狠抓增收节支，搞好资金监管。

从预算上看我单位基础较，底子较薄，债务比较重，因此收支矛盾十分突出。为此，我们一是加大增收节支力度。保证营收则收，努力节约开支，力争收支平衡;二是严格控制开支。在去年与办公室配合，制定出台了考勤费、水费、电费、电话费、修车、加油及招待等方面的管理办法的基础上，在进行细化，并在具体工作中严格执行，节省非生产性开支，杜绝了铺张浪费现象，做到了把有限的5、为审计报告的撰写提供符合逻辑的结构和内容。一般而言，一份完整的审计报告应该包括审计目标、审计范围、调查结果、审计结论和建议等方面的内容。在这方面，审计方案能够提供一般性指导。资金用在刀刃上。

三、确保重点支出，努力化解债务。

在支出安排上，按照预算进度，统筹兼顾。按照保工资、保医疗金、保养老金、保正常运转、再尽能力化解债务的顺序，确保全年重点支出的需要。

四、正视困难局面，积极争取资金。

五、切实搞好服务，树立良好形象

财务审计科是我单位的一个窗口，服务质量的好坏直接关系到我单位的形象，我们做到了既严格按照制度办事，又热情周到服务。无论是谁到财务审计科办理业务或咨询有关事宜，我们都做到微笑服务，热情接待，尽可能为他们排忧解难，让他们高兴而来，满意而归，树立了良好的财务人员形象。

20xx年的工作，对于我单位的持续长期发展、繁荣稳定具有非常重要的意义，财务审计科人员一定会紧紧围绕单位里的中心工作，服从，团结协作，恪守职责，踏踏实实，不遗余力地完成各项任务，为我单位的健康快速发展而努力工作。

【篇二】2020年内部审计工作思路

一、提高审计质量，发挥审计监督作用

1、全面履行审计职责，提高审计监督能力。在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随意性。

2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内审对象及内审面逐步扩展。因此，医院内审工作要从医院的经济工作中心出发，重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与效益等事项。

3、改进审计管理，使审计年度要和我院的经济工作在时间上错位半年，使审计能确实落到实处，建立健全规章制度，提高财务管理水平。

4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质，做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合素质提高了，审计质量才能得到保证。

二、更新审计理念，提高审计工作层次

内部审计对所审查的活动向院提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程，是解决问题的过程。审计工作不能停留在揭露问题上，要站在医院发展的前沿，立足于纵观全局的基点上，扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进医院经济健康，树立起服务理念，采取参与式的审计策略。尽可能地对被审计的科室面临的困难和对策提供咨询意见:主动请求被审计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质量提出建议;为医院加强管理、完善决策机制发挥参谋助手作用，更好地为医院的和谐发挥重要作用。

三、以成本管理审计为重点，强化审计经济监督在市场经济条件下，医院被推向市场，医院的生存不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务，市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动，向广大患者提供医疗服务，必然会消耗一定的人力、财力和物力，因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程，同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会减少医院的收益，影响医院的长期发展;成本问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。因此，内部审计要把医疗服务成本作为基本审计，及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题，找到损失浪费的主要表现、症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议，促进医院有效节约与合璎利用资源，降低成本，从而提高经济效益与效益。

四、运用计算机审计，提高审计效率

随着医院管理信息化程度的逐渐提高，我院计算机信息系统要联网，使医院内部审计从传统的、以纸质账簿为载体的财务审计转向以业务、管理、绩效审计为主。通过借助计算机审计技术，能及时地获得相关信息资料，缩短审计时间，节约审计成本,从而提高审计效率。

我们科室要把握时代的脉搏，坚持以为指导，立足自身,立足内部，充分发挥应有的作用，就一定能够为促进医院的和谐发展作出新的贡献。

【篇三】2020年内部审计工作思路

一、指导思想

认真贯彻落实xx大精神，以为统领，继续坚持"围绕中心、服务大局"的指导思想，牢固树立"审计为发展服务"的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。

二、工作重点

(一)继续深化经济审计。认真执行《县级以下政干部任期经济审计暂行规定》，做到凡"离"必审。同时加强任期内经济审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范经济审计行为，尝试实行经济审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。

(二)继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。

(四)认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。

1.坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬"依法、求真、严谨、奋进、奉献"的审计精神。

2.贯彻"全面审计、突出重点"的方针，做到认识到位;强化管理、夯实基础、质量到位;突出重点、落实，成果到位。开展文明审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。

3.坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事求是，以来正确对待改革发展中出现的新问题，做到原则性和灵活性的和谐统一。

4.发扬"严谨细致、一丝不苟"的作风，把它贯穿到审计业务的全过程，力求做到从审计、审计方案、审计取证、审计报告的撰写到审计成果利用，都严谨细致，以避免审计风险的产生。

内部审计的工作步骤是什么？

对公司本部及下属单位的内部控制系统开展分析评价，完成年度内和推动查核缺失值改善落实情形。控评价报告，开展并不断完善内控体系建设;及首先，我要先来了解和掌握一下内部审计的流程。内部审计流程，顾名思义就是内部审计工作应该先做什么再做什么。知道了内部审计的流程自然而然也会知道这些流程应该会形成什么样的底稿。有人又会问，那内部审计流程应该从哪里获取呢？当然是先查看公司的内部审计章程、内部审计制度，一般的公司都会根据这些章程、制度制定相关的内部审计流程。如果没有相关流程，没有关系。我这里给大家分享一份。哈哈，不好的地方大家可手下留情啊。我可伤不起、伤不起！从这份内部审计流程上一看是不是整个内部审计的流程就一目了然了，并且整个审计过程会形成哪些审计底稿也就一清二楚了。具体的各个文档我会在附件给出的。这样童鞋们就可以根据自己审计的内容和公司的实际情况改动一下就OK了。大家是不是很奇怪怎么执行审计程序完成现场工作的审计工作底稿没有呢？不要着急，我知道这部分的审计工作底稿最重要也是大家最想知道最想学习的，要完成这部分的审计工作底稿那就得了解和掌握审计方法。这对编制这部分的审计工作底稿至关重要，大家要好好的学习一下。好了不费话了，下面就来讲讲审计方法。审计方法是审计人员为证实审计目标、取得充分适当审计证据而采取的一切程序和技术手段。按照审计的顺序分为：顺查法、逆查法，按照审计的范围分为：详查法、抽查法。这些个方法不用我解释大家根据字面意思应该都是能够理解的。如果不能理解去百度一下先。审计方法里面的具体审计程序则包括：检查、观察、询问、监盘、函证、计算、重新执行、分析程序。这些程序我想大家应该也都不多知道，如果不知道的同样百度一下哈。至于具体的技术手段主要包括：专家及专业技术、计算机技术、抽样统计技术、心理学技术、访谈技术、伪装卧底技术等等一切可以用于审计的技术手段。这个技术手段大家可以自己发掘。个人认为只要能帮助实现审计目标获取到充分适当的审计证据的技术手段都算，不管是见得光和见不得光的，所谓道高一尺，魔高一丈。因此，大家要多发掘多学习多运用。每个审计程序的实施都会形成相应的审计证据，我们也把它叫证明性审计工作底稿。这里我只给出其中一种或两种相应审计程序形成的审计工作底稿以供大家参考哈。审计程序 审计底稿文档检查 审计书证粘贴单、审计记录单观察 审计观察记录单询问 审计询问记录单、问卷调查表监盘 库存盘点表函证 银行询证函、企业询证函计算 固定资产折旧验算表重新执行 银行存款余额调节表分析程序 财务比率分析表、利润表趋势分析表当我们结合自身所具有的技术手段并实施了相关的审计程序，如果发现了问题，那我们还会形成审计发现记录单的审计工作底稿。当我们完成审计任务的时候需要就审计所发现的问题和被审计单位进行沟通。那还会形成审计发现问题汇总与被审计单位交换意见单的审计工作底稿。到这里我们已经了解和掌握了内部审计的流程和方法，其中的审计工作底稿也都已经知道了。那我们对审计就可以不变应万变了。有些人可能会产生怀疑，了解和掌握了内部审计的流程和方法真的可以对审计以不变应万变吗？我想说真的可以的，我来说说具体的方法。首先，当我们制定出了项目审计时，我们就已经知道我们要审计的目标、范围、内容重点等等。那我们就可以根据项目审计去制定具体的审计方案。审计方案简单的说就是把审计内容进行分项、审计目标具体化、审计方法的选择。审计内容进行分项过程，比如财务审计可以按会计科目、循环分项，内控审计可以按循环、流程进行分项；内容分项之后就是目标的具体化，内审的目标适当性、合法性和有效性，我们要根据分项审计内容确定具体的目标。比如：财务审计具体目标：总体合理性、真实性、完整性、权利与义务、计价正确性、截止期正确性、过账和汇总正确性、分类正确性、披露正确性、合法性等。内部控制审计具体目标：设计的合理性、执行的有效性；将内容和目标进行分项和具体化后，就是审计方法的选择了，其中当然还包括审计程序和技术手段的选择。以上三项工作完成，相应具体的审计方案也就出来了。接下来便是按照具体的审计方案的程序执行和调整执行，形成相关的审计工作底稿。现在我们举个例子说明一下：审计2011年度管理费用旅费报销情况。首先，将内容进行分项，按年份、人员、金额大家可以自己选择合适的标准。我这里选择金额好了。然后目标具体化：制度的合理性、业务的真实性、业务的合理性。选择审计方法：详查法，其中包括了根据分项内容和具体目标选择程序和技术手段。这样我们可以制定出三个具体审计方案：单次报销金额1000元以上的、单次报销金额200-1000元、单次报销金额200元以下的。那我们选择的程序是哪些呢。我认为检查肯定要有、分析性复核要有、计算可以有、询问可以有，对于技术手段我想计算机技术要由。那我们的具体审计程序是什么：1、询问相关人员并获取公司旅费报销制度。2、检查旅费报销制度的合理性。3、导出2011年旅费报销的明细账，按金额进行排序、筛选出相应金额的明细账。4、导出前两年的旅费报销的明细账，按金额进行排序、筛选出相应金额的明细账并与2011年进行对比。5、检查旅费报销的原始凭证，核实真实性。6、询问和检查旅费报销业务是不是真实发生，相关报销标准是不是符合公司制度，以证实旅费发生的合理性。时发现公司潜在问题和风险，提出改进意见

内部审计的工作步骤是什么？

2、作指南。每个系统、部门项目审计指南。

1、拟定审计工作，报经批准后制定审计方案。

2、确定审计对象和三、主要措施审计方式。

3、审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书。

4、审计人员对被审计对象的有关资料进行认真细致的调查、询问，取得有效的证明材料，并作详细记录。

5、对审计中发现的问题，应及时向被审计对象提出改进意见。审计终结后，应出具书面审计报告报送。

6、对重大审计事项做出的处理决定，须报经批准；经批准的处理决定，被审计对象必须执行。

基本准则是内部审计准则的总纲，是内部审计机构和人员进行内部审计时应当遵循的基本规范，是制定内部审计具体准则、内部审计实务指南的基本依据。7、根据工作需要进行后续审计。

审计目标，审计程序，执行程序，出具结论。

如何做好内审工作

1、业务或系统进行分类;

当前，我国经济进入经济发展新常态，经济形势日趋复杂，中高速、优结构、新动力、多挑战成为新常态下的主要特征，作为地方性金融机构的农商银行，如何适应新常态，进一步加强审计监督，完善内部控制，积极发挥审计工作“免疫功能”作用，有效推进农商行加快现代企业建设步伐，促进业务健康有序发展，是具有重要意义的课题。本文拟结合农商银行新常态下审计工作出现的新变化、分析当前审计工作存在的问题及对策建议。

【关根据公司整体战略规划，拟定并完善公司内部审计规章制度、工作流程和 年度 工作键词】：农村商业银行 内部审计 趋势 思考

内部审计是一种、客观的监督、评价和咨询活动，是农村商业银行内部控制的重要组成部分。它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。随着农村金融机构改革的不断深化，市场竞争的持续加剧，农村商业银行的审计工作也越来越被各级管理者所重视，逐渐被用来进行评价及改善内部经营活动，反映风险状况，巩固增强内部控制和公司法人治理基础。特别是在经济新常态下，农村商业银行做好适应准备工作至关重要，这要求农村商业银行亟需改变工作理念，围绕业务发展和经营管理重点，坚持风险为导向，全面加强审计体系建设，不断创新审计方式方法，进一步提升审计工作的制度化、信息化和精细化水平，实施审计工作精细化管理，大力提高审计工作质量。

一、新常态下农商银行内审工作的新变化

（一）审计观念上出现新变化。以山东省农村信用社为例，近年来，其连续多年出台《审计运行质量考核办法》，定期通报审计工作开展情况。利用审计信息系统数据，对审计部门开展的项目数量、审计发现问题数量及风险程度、零问题项目等方面进行分析、排名，以简报形式进行通报并纳入考核。这种考核高压模式带来的结果倒逼了农村商业银行内审部门审计观念的转变，实现了审计效率“由松散到紧凑”、审计项目“由面面俱到到精准审计”、审计意识“由传统到创新”观念的转变，以确保适应新形势下审计工作的新特点，审计工作持续健康发展。

（二）审计内容上的新变化。随着互联网金融时代的到来，现代金融业务与信息化、网络化的结合日益紧密，电子银行整体呈现快速发展态势，农村商业银行对电子银行的关注度也逐步加深。但相较其他国有大中型银行，农村商业银行电子银行业务起步较晚，内审工作主要偏重于内部控制方面，所有检查都是为了确保电子银行的制度和风险防范措施得到执行，减少内部舞弊的可能性，对于电子银行业务的合规风险、信息科技风险、客户作风险几乎没有涉及。另外，农村商业银行逐步加强了对传统主营业务的拓展研发，以山东省农村信用社为例，陆续新推出了“农贷通”、“易贷通”、“家庭贷”、“微信贷”等一系列金融产品，借此不断提升农村商业银行的竞争实力。这些新情况要求农村商业银行内审工作必须要紧跟实际形势，逐步将审计触角延伸到诸如信息科技、客户作风险审计、绩效审计等新的领域，通过不断完善审计内容，切实发挥内审工作监督、评价的重要作用。

（三）审计方式上的新变化。随着云数据的广泛应用，大数据时代已经到来，农村商业银行渐渐认识到大数据运用的重要性，在内审工作上逐步加大了非现场审计的频率与比重，特别是农商行的业务已经走上数据集中批量处理的时代，合理运用审计软件等对电子数据进行批量处理，预先设置风险预警，建立各种风险审计模块等将成为未来审计的发展方向。运用审计软件进行审计，不但可以连接全行的总数据，还可以取得任何时间、辖内所有分支机构的全部数据，从而做到用最少的人力、物力、财力来实现达到的审计效果。

二、新常态下内审工作存在的问题

（二）内部审计成果（四）合理设置审计部门，保持审计部门性。运用效果较。

内审的过程不只是一个实施审计发现违规问题的过程，同时也是一个挖掘问题根源的过程，因此必须加强内部审计成果的运用，防范违规再次发生。从目前的情况看，农村商业银行内审成果运用仅仅停留在对违规问题的整改和违规人员的经济处罚上，未及时对各条线问题进行汇总提炼，形成统一的审计风险提示或报告，通过审计将风险关口前移，严防各类风险。后续跟踪审计力度不够，审计整改仅仅“一改了之”，许多内审部门及人员在完成审计报告和下达整改通知书后，有一种“如释重负”的感觉，认为可以好好休息一段时间，只需静待被审计单位在规定时间之内提交整改报告，然后再决定后续审计的事实，缺乏了对整改结果的客观评价，放弃了对整改过程的监督权和指导权，没有形成规范的审计整改质量评价标准，因此，有可能因为被审计单位整改不到位导致审计资源浪费，内部审计的威慑作用和防范风险的作用没有得到较好的发挥。

（三）部分审计人员素质参不齐。内部审计工作知识面涵盖广泛，而在实际的工作中发现，部分审计人员没有扎实的审计知识基础，对基本的银行业务没有详细的认识与了解，导致该部分内审人员无法发现银行在运营过程中出现的问题，并及时采取措施处理，易造成风险隐患。尤其是近年来非现场审计的重要性逐渐体现，审计部门若想制定出完善的非现场审计模型，需要审计人员在制定非现场模型时考虑周全并准确提取数据，这就要求审计人员要充分了解各条线业务的具体作流程，熟悉各风险点及业务薄弱点。相反，如若审计人员掌握不了相应的知识点，就会感觉“无从下手”，不能有针对性地提出审计建议，无法形成有效的审计模型，不利于非现场审计工作开展。此外，近几年陆续实施一系列法律新规，部分审计从业人员知识更新无法同步，造成法律知识的一定缺失，这使得内部审计人员在审计时难以从宏观层面上对银行的不良状况进行全面且科学的分析。

（四）内部审计活动缺乏性

农村商业银行是一个以盈利为目标的企业，在经营过程中，需要自负盈亏生存下去，追求利益化仍然是首要目标。当前，大部分农村商业银行审计人员的、薪酬待遇等均掌握在管理层手中，无法与被审计部门割断利益关系，性明显缺失。在这种情况下，内部审计人员既要监督商业银行经营管理活动，又要被商业银行管理层，缺乏必要的性。如果农商行将自己的资金投入到高收益高风险的项目时，内审人员通过审计发现投资有很大的风险时，可能会忽略风险，站在“利益”的角度去服从高管层的命令，甚至在出示审计报告时，瞻前顾后，掩藏真相，不仅不能提供、客观的审计建议，还会使得内部审计丧失对风险的预警作用，增大审计风险的存在。

三、新常态下内审工作的建议与措施

（一）加强审计成果运用。内部审计一个很重要的职责就是要评价内部控制的充分性、有效性，及时提出整改建议。审计成果运用是审计工作的重要环节，直接关系着审计作用的发挥，因此加强审计成果运用是做好内审工作的重要环节。一是建议加大违规问题的整改力度。对审计部门检查发现的问题，要求被查单位积极采取措施，查缺补漏，亡羊补牢，加大违规问题整改力度。对问题整改不力的，要给予严肃处理。推行整改问责制，保证内部审计意见的落实，发挥审计在预控风险、促进管理、保障经营目标实现等方面的作用。坚持整改后续跟踪制度，特别要紧盯违规问题，不改到位不放过。二是加大违规问题的追究力度。要深刻反思有令不行、有禁不止、有责不究的危害，建立严格的违规追究程序，审计部门对发现的违规问题提出处理建议，按照规定程序处理到位，严肃问责与追究，特别应注意坚持问责管理人，增强审计警示的威慑作用。三是进一步拓宽审计成果运用范围。内审部门要适时创新，充分拓宽审计成果运用范围，完善审计评价机制，加强风险提示，限度地利用审计成果，督促制度完善、作规范，促进内部管理，提高经营成果。四是建立完善审计风险提示制度。完善审计风险提示制度，扩大审计风险的覆盖面，认真分析审计发现问题潜在的风险隐患，以风险提示单的形式抄送各业务管理部门，并进行必要的后续跟踪，督促专业管理部门健全、完善制度办法和管理措施，确保风险提示的效果。

（二）加强审计人员培训。审计人员不同于一般的专业检查人员。随着业务领域的扩展，业务规模的快速发展，审计部门的角色职能将更宽泛、更重要，对审计队伍建设要求更高，对审计人员综合能力要求更强。一是营造良好的工作学习环境。以近期开展的“两学一做”活动为契机，通过开展多形式的理想信念和革命传统教育，审计人员正确对待名利，立足本职，敬业爱岗，扎实工作。建立良好的沟通机制，着力加强干部与员工之间的思想沟通、建立并完善座谈制度、审计项目交流点评制度、工作考核评估反馈制度等，以达到用良好的环境凝聚人才的目的。二是建立分层次培训制度。条件允许的情况下，按照人才成长的轨迹，督促审计人员把个人的成长发展与有机结合，与现代审计事业的科学发展有机联系起来，积极推动审计人员实现自身价值。根据辖内审计人员的实际情况，制定个性化的教育培训，通过再教育、业务培训、轮岗培训等方式，提高培训效果，努力培养造就一批过硬、业务精通、作风优良、纪律严明、有战斗力的审计队伍。对电子银行、、信息科技等专业技术含量较高的领域，可以聘请专家培训，开展合作审计，增强审计人员的胜任能力。三是建立审计工作激励约束机制。农村商业银行审计部门可以对审计人员进行工作业绩考评, 逐步建立审计人员职业发展规划，实行等级管理制度。同时，要求审计人员工作中要敢于说实话、讲实情，敢于坚持原则，主动揭露问题，否则造成审计风险，严肃追究审计人员的。

（三）加强审计质量控制。提高审计质量是提升审计价值的主要手段，通过开展各类审计活动提高审计质量，有效规避内审范围窄、管理滞后等缺陷。实际工作中，可以重点加强经营决策的合规性、经营过程中的风险性、经营成果的真实性和所报告信息的可靠性等方面的审计监督，并提出具有连续性、可比性的审计报告。实行全过程审计质量控制，建立审计项目和审计人员的评价制度，确保审计立项准确、方案合理、作规范、报告真实；加强对审计对象的静态和动态分析,积极发挥审计的监督和评价职能；出具的审计结论要注重科学性和实效性,并出具有一定参考价值的审计意见，为部门研究工作提供依据，为决策提供参考。在具体的审计检查中，审计过程可以实施分层交叉抽样，按照时间段和人员分别抽取样本，人员上做到对每一个参与业务的员工都进行抽样，保证对某时间段内网点发生的所有业务进行抽样；业务上可以以业务类型为单位监督业务办理合规性，确保对样本检查的完整性，从业务开始到结束全流程进行合规检查，确保所有横向和纵向控制点均不被遗漏，确保审计评价监督事实客观、完整。

完善公司的法人治理机制，切实发挥董事会、监事会、股东大会职责要求，解决公司法人治理“形似神不似”的顽疾，为内部审计制度的实施到位提供制度基础。内审部门要认真履行银监会《银行业金融机构内部审计指引》赋予的职责，认真执行落实好审计委员会的工作职能，根据董事会授权组织指导好内部审计工作,只有这样才能确保内部审计工作于管理层及各职能部门等被监督主体，才能确保内审人员在工作中做出判断。同时，农村商业银行也应合理规划安排审计人员的薪酬，使其利益于各相关审计部门，从利益保障上排除内部审计人员履职的顾虑。审计部门的设置上必须坚持性原则和权威性原则，让内审部门回归本源，承担起内审法律法规所赋予的神圣职责。

内部审计人员后续教育实施办法【企业内部审计人员后续教育】

1、按照年度审计完成包括外勤取证，分析，提交初步审计结论，编制整理审计工作底稿等

随着油田企业的发展，内部审计工作面临着新形势和新任务，审计相关知识和理论的发展和更新不断加快,先进的审计方法不断涌现,对内审人员的要求也越来越高。如何建设高素质、高水平、复合型的内审队伍，笔者认为加强后续教育对提升审计工作水平意义重大。

对审计项目整改情况开展跟踪检查，运用问题销账机制

内部审计；后续教育

1.内审人员后续教育原则

“学而不思则罔，思而不学则殆”，在审计工作中要做到边学，边想，边应用，坚定不移地把掌握的知识放大到更加广泛的学习中。内部审计人员的后续教育要有针对性，培训前做好需求调研，充分分析不同部门岗位专业特点制定培训。要注重实用性，要把学习和应用相结合，持续提高内审人员的工作能力，达到学习有难度、工作有深度，培训内容要密切结合审计工作中的重点、难点问题，学了什么就要能够在工作中用什么，充分保证后续教育的实用性。只有这样，才能保证后续教育真正落到实处，取得良好的教育效果。

2.油田企业内部审计人员后续教育的内容

内审人员后续教育的内容，是内审人员进行学习的客体，是其丰富新知识、提高业务能力的主要信息来源和实现学习目标的基本保证，其安排是否科学、合理，直接关系到教育效果的好坏。油田企业内审人员的后续教育内容应主要包括以下几个方面：

审计职业道德规范的培训。在实际工作中，内审人员不依法认真履行职责，不坚持原则，随意泄漏所知悉的资料，甚至、等，在一定程度上仍然存在，地影响了审计形象及内审工作的质量。因此，在后续教育中要强化职业道德教育，促进内审人员职业道德水平进一步提高。内审人员要认真学习《内部审计人员职业道德规范》，重视自身的职业道德修养，严格依法审计，不断增强服务意识、廉洁意识，努力提高内部审计工作质量与效率，依法行使内部审计监督权。

内部审计理论与实务培训。随着审计范围不断扩大，审计方法不断创新，要求油田企业内审人员提高综合能力，学习财务、工程造价管理、内部控制等知识。如果审计人员不懂现场工艺流程，看不懂施工图纸，就无法进行工程审计；如果审计人员不懂财务知识，就无法进行财务审计。审计人员要学习掌握新的审计理论、审计方法，如现代风险导向审计理论，并及时运用于工作实践，将有限的审计资源集中在高风险领域，合理配置审计资源，以提高审计效率和效果，降低审计风险。通过后续教育，培养一批既懂财会知识，又懂经济管理、工程造价、审计理论等各方面知识的复合型人才，改善现有人员的组成结构和知识结构。

内部审计信息化培训。“十二五”审计工作发展规划指出要不断完善以审计业务信息化和审计管理数字化为主要内容的审计信息化系统，提高审计业务信息化水平。油田企业内部审计工作已从单纯的手工财务收支查账审计，发展到使用计算机进行管理审计、内控制度评审等等。内部审计人员要学习审计信息化相关知识，利用计算机辅助审计技术，将信息技术与审计业务相结合，将数据审计与系统审计相结合。加快与账务数据的对接，探索在线审计、ERP环境下审计方式方法。内审人员要擅于借助外力，充分利用企业内部信息资源。如审计技术项目时，由于新技术新工艺不断推陈出新，审计人员就要咨询技术专家或利用网络进行多方查询。

内部审计沟通培训。内部审计沟通是指审计机构与被3、对公司层面、各板块、各业务流程内控风险进行识别、评估、应对和;审计单位、企业适当管理层、其他相关组织与人员就审计有关事项、信息进行积极探讨和交流的过程。审计沟通是内部审计人员应具有的一项基本技能。内部审计人员应学习如何进行沟通，应具有进行口头和书面交流的技能，以便能清楚地和有效地传达诸如审计目的、评价、结论和建议等事项。熟练掌握审计沟通技巧，学习如何了解沟通对象，确立沟通目标等，提高内部审计沟通的有效性、及时性，保证审计工作有序进行、审计意见切实执行。

全面质量管理理念培训。审计质量是审计工作的生命线，提高内部审计质量具有重要的现实意义，内审人员应学习如何运用全面质量管理的理念加强内部审计质量控制。要通过实行全面质量管理，形成质量管理人人参与、审计工作人人尽职、审计质量人人尽责的审计工作局面。内部审计质量控制是全面质量管理的内在要求，为提升审计质量，明确审计，要建立内部审计质量控制办法，明确审计人员的职责、权限，审计工作程序、质量考核体系。要建立审计追究制度，明确监督、检查、考核、奖惩等内容，增加内审机构自我约束机制，强化审计风险意识。

3.提高后续教育效果的几点建议

采取灵活、多元化的后续教育方式。举办审计业务培训班，介绍审计理论、工作经验，提升业务水平。组织专题研讨会，由理论基础好、学术水平高、工作经验丰富的内审人员参加，研讨油田企业内部审计中遇到的新情况、新问题，寻求解决办法，并将成熟的讨论结果采用合适的途径传播。推广网络培训学习，运用现代化教学手段，充分发挥网络快速传递信息的优势，使培训尽可能少受时间和空间的限制。加强内审人员的交流，实行上下级审计人员岗位交流，坚持“大审计”理念，积极参与重点审计项目，提高审计人员业务技能。

加强后续教育的和管理。为确保后续教育质量，提高后续教育的效果，必须加强后续教育的和管理工作。根据油田企业生产经营核心工作，及时更新培训内容，不断适应审计工作发展需要。通过培训，提高内审人员的全局意识和专业水平，提高分析问题、解决问题的能力。三是各单位应重视和支持内审人员参加后续教育，对积极参加后续教育，并能学以致用，在工作中作出显著成绩的内审人员给予精神或物质奖励。

强化后续教育的制度化、规范化。切实采取措施，健全学习制度，使审计人员养成勤于学习、乐于学习的良好习惯。一是按学习培训，制定科学培训方案，并严格执行，有步骤、有措施、有效果地开展培训工作。二是建立学习成果推广机制。定期组织内审人员对学习成果进行座谈、交流、汇报和展示，以检验学习效果，同时相互启发、激励，促使整体学习氛围浓厚，学习效果不断提高。三是建立健全培训考核力度。将学习培训结果纳入年度目标考核，作为对审计人员全年目标任务完成情况的一项考核指标，与审计人员的年度考核、评先评优挂钩，审计人员加强学习。

[1]许贵萍.谈现代企业内部审计质量管理.财会研究，2004

[2]郭 宏.审计原理与实务.：大学出版社，2008.02

[3]理查德.L.莱特里夫.内部审计原理与技术.：审计出版社，2001.06

审计课程内部审计标准是什么？

（一）内部审计范围狭窄,审计目标滞后。目前，农村商业银行审计工作仍停留在“查帐审计”和“制度审计”的阶段，没有真正实施以风险导向的监督评价，部分农村商业银行内审工作仍以信贷检查较多，对其他资金业务检查较少（例如票据、贴现、保险理财等）。按照现代内部审计先进理念要求，内部审计人员需要参与风险管理和治理过程，而不是单纯的合规性审计。在审计监督的实际作中，农商行审计工作还是着重于事后监督和静态检查，没有完全实现对事前、事中及事后经营的全过程监督。审计人员很大程度上主要是在查错防弊,而对农村商业银行经营过程中深层次的矛盾和危及农商行生存的金融风险问题则关注不多。从某种意义上讲，农村商业银行的审计监督工作只是业务部门事后监督的延伸，只是对发现的问题提出了整改意见，无法实现从帐务基础审计和制度基础审计向风险基础审计的功能转变。另外，对风险管理、经济效益等等方面的审计还涉及不深，这使得内部审计无法服务于农商行的经营管理，无法适应农商行快速发展的要求。

根据《内部审计准则序言》规定，内部审计准则体系由以下三个层次组成：

1、内部审计基本准则

2、内部审计专业实务标准内相关法律法规培训。依法审计是审计监督的一项基本原则，内部审计人员只有学法才能懂法，只有懂法才能用法，只有正确运用法律，才能依照法律规定行使监督权，有效保证审计质量，降低审计风险。油田内审人员应学习掌握的法律法规主要包括《内部审计准则》、《内部审计规范》、《合同法》、《会计法》、油田相关文件及管理办法等。部审计具体准则

具体准则是依据基本准则制定的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范。

3、内部审计实务指南。

实务指南是依据基本准则、具体准则制定的，为内部审计机构和人员进行内部审计提供的具有可作性的指导意见。