在纳税过程中，理解应纳税所得额和应纳税额之间的关键区别至关重要。

应纳税所得额与应纳税额：关键区别

应纳税所得额

应纳税所得额是指扣除允许的扣除额和免税额后，纳税人应缴税收的应税收入总额。通常，应纳税所得额的计算方法包括从总收入中减去以下项目：

标准扣除额或逐项扣除额 免税额 合格退休金计划捐款 某些减免

应纳税所得额是征收所得税的基础。

应纳税额

应纳税额是纳税人根据其应纳税所得额计算出来的实际税款金额。应纳税额的计算方法是将应纳税所得额应用于渐进所得税税率表。税率根据应纳税所得额的范围而异。

应纳税额通常包括：

联邦所得税 州所得税 地方所得税（如适用）

区别

应纳税所得额和应纳税额之间的主要区别在于：

定义：应纳税所得额是适用的应税收入总额，而应纳税额是根据该收入计算的实际税款金额。 计算：应纳税所得额通过从总收入中减去扣除额和免税额来计算，而应纳税额通过将税率表应用于应纳税所得额来计算。 目的：应纳税所得额确定纳税基础，而应纳税额反映了纳税人实际缴纳的税款金额。

示例

假设一位纳税人的总收入为 50,000 美元。如果他们使用标准扣除额为 12,550 美元，应纳税所得额为：

应纳税所得额 = 总收入 - 扣除额 应纳税所得额 = 50,000 美元 - 12,550 美元 应纳税所得额 = 37,450 美元

如果纳税人处于 22% 的联邦所得税等级，应纳税额为：

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 应纳税额 = 37,450 美元 x 0.22 应纳税额 = 8,239 美元

结论