2022 年 8 月 20 日，中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十六次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法（修订草案）》。新法将于 2023 年 1 月 1 日起实施，对企业所得税法进行了重大调整。

2022 年企业所得税法重大调整

主要变化

1. 研发费用加计扣除比例提高

研发费用加计扣除比例由原来的 75% 提高至 100%。这一调整鼓励企业加大研发投入，促进创新发展。

2. 中小微企业税收优惠政策延长

制造业中小微企业和科技型中小微企业享受的所得税优惠政策延长至 2023 年底。此举旨在减轻中小微企业的税收负担，支持其发展。

3. 个人独资企业征收企业所得税

新法将个人独资企业纳入企业所得税征收范围，统一税制。个人独资企业可选择以个人经营所得税或者企业所得税方式纳税。

4. 限制亏损弥补年限

新法将亏损弥补年限从 5 年缩短至 3 年。此举是为了防止企业利用亏损弥补制度逃避税收。

5. 加强反避税措施

新法加强了反避税措施，包括限制关联企业间的交易额度，规范关联企业间的转让定价等。

影响

企业所得税法 2022 年的调整将对企业经营产生重大影响。研发费用加计扣除比例的提高将有利于企业技术创新。中小微企业的税收优惠政策延长将为其创造更好的发展环境。个人独资企业纳入企业所得税征收范围将促进税收公平。亏损弥补年限的缩短将促使企业更加注重盈利能力。反避税措施的加强将打击企业偷逃税款的行为。