导言 根据国家税务规定，用人单位应当代扣代缴员工的个人所得税。为了规范会计处理，企业需要正确编制个人所得税代扣代缴的会计分录。本文将详细介绍公司代扣代缴个人所得税的会计分录如何编制。

标题：公司代扣代缴个人所得税会计分录详解

个人所得税代扣代缴的会计处理 1. 工资发放前 在发放工资前，企业需要根据员工应纳税所得额计算个人所得税。会计分录如下：

借：应付职工薪酬（应发工资） 贷：应交税费——应交个人所得税

2. 工资发放时 发放工资时，企业扣缴的个人所得税直接从应发工资中扣除。会计分录如下：

借：应付职工薪酬（应发工资） 贷：现金（银行存款） 贷：应交税费——应交个人所得税

3. 税款缴纳时 企业应按时将代扣代缴的个人所得税缴纳给税务机关。会计分录如下：

借：应交税费——应交个人所得税 贷：现金（银行存款）

示例 假设某公司员工张某当月应发工资为 10,000 元，应纳税所得额为 7,000 元，计算并缴纳个人所得税。

工资发放前： 借：应付职工薪酬 10,000 贷：应交税费——应交个人所得税 870（应纳税所得额 7,000×税率 12.5%）

工资发放时： 借：应付职工薪酬 9,130（应发工资 10,000 - 扣缴的个人所得税 870） 贷：现金（银行存款） 9,130 贷：应交税费——应交个人所得税 870

税款缴纳时： 借：应交税费——应交个人所得税 870 贷：现金（银行存款） 870