引言

收到个税退税手续费的会计处理

个人所得税退税手续费是纳税人因退税过程中产生的费用。企业在收到个税退税手续费时，如何进行会计处理，直接关系到企业财务的准确性。本文将详细阐述收到个税退税手续费的会计处理流程。

会计处理步骤

1. 确认收入

收到个税退税手续费属于其他收入，应按照以下分录确认收入：

借：其他应收款——个税退税手续费 贷：营业外收入——个税退税手续费

2. 计算应纳税额

根据税法规定，其他收入需缴纳企业所得税，应计算应纳税额：

应纳税额 = 其他收入 × 应纳税所得额税率

其中，应纳税所得额税率为25%。

3. 计提所得税

应计提所得税：

借：应交税费——应交所得税 贷：递延所得税负债——应交所得税

4. 收回款项

收到个税退税手续费时，应冲销其他应收款：

借：银行存款 贷：其他应收款——个税退税手续费

账务处理示例

某企业收到个税退税手续费 10,000 元，应纳税所得额税率为 25%。则其会计处理分录如下：

1. 确认收入： 借：其他应收款——个税退税手续费 10,000 贷：营业外收入——个税退税手续费 10,000

2. 计算应纳税额： 应纳税额 = 10,000 × 25% = 2,500 元

3. 计提所得税： 借：应交税费——应交所得税 2,500 贷：递延所得税负债——应交所得税 2,500

4. 收回款项： 借：银行存款 10,000 贷：其他应收款——个税退税手续费 10,000

注意事项