简介

去年的所得税补提分录：详细指南

企业在年度终了后，可能会发现实际发生的所得税与年初预估的有所不同。在这种情况下，需要对去年的所得税进行补提，以反映实际的税负。本文将提供一份分步指南，指导企业如何进行去年的所得税补提分录。

分步指南

1. 确定差异

首先，需要确定实际发生的所得税与年初预估之间的差异。这可以通过比较实际所得税申报表的缴税金额与年初预计的缴税金额来完成。

2. 借记所得税费用

如果实际发生的所得税比年初预估的高，那么需要增加所得税费用的余额。分录为：

借：所得税费用 贷：递延所得税负债/所得税应付

3. 贷记递延所得税负债/所得税应付

如果实际发生的所得税比年初预估的低，那么需要减少递延所得税负债或所得税应付的余额。分录为：

借：递延所得税负债/所得税应付 贷：所得税费用

4. 调整资产/负债

所得税补提可能会影响资产或负债。例如，所得税费用增加可能会减少利润，从而减少留存收益。

具体示例

假设一家公司年初预估的所得税为 10 万元，但实际发生的所得税为 12 万元。分录如下：

借：所得税费用 20,000 元 贷：所得税应付 20,000 元

注意事项

所得税补提应在财务报表编制前进行。 补提金额应基于可靠的估计，反映最新的税务立法和法规。 企业应审计其所得税补提，以确保其准确性和合规性。

结论