加计扣除是企业在计算所得税时可以享受的一种优惠政策，允许企业在税前扣除一定比例的支出，从而减少应纳税所得额。会计处理加计扣除时需要遵循特定的会计分录。

加计扣除会计分录：详细指南

会计分录

1. 增加加计扣除待摊费用

借：加计扣除待摊费用 贷：应交税费——应交所得税

2. 计提加计扣除

借：应交税费——加计扣除 贷：加计扣除待摊费用

3. 冲销已享受的加计扣除

借：加计扣除待摊费用 贷：应交税费——加计扣除

示例

假设企业在2023年符合加计扣除条件，研发费用为100万元，税率为25%。

分录 1：增加加计扣除待摊费用

借：加计扣除待摊费用 25万元 贷：应交税费——应交所得税 25万元

分录 2：计提加计扣除

借：应交税费——加计扣除 75万元 贷：加计扣除待摊费用 75万元

分录 3：冲销已享受的加计扣除

借：加计扣除待摊费用 75万元 贷：应交税费——加计扣除 75万元

通过这三个会计分录，企业即可正确反映加计扣除的会计处理，从而减少应纳税所得额和所得税。

注意事项