本文目录一览：

• 1、学校内部控制建设规划设计方案
• 2、2019年中小学内部控制问题及对策
• 3、2019年大学内部控制建设工作方案
• 4、内部控制建设规划方案3篇
• 5、2019年中小学内部控制问题及对策(二)
• 6、学校内部控制工作总结_学校内部控制报告工作内容

学校内部控制建设规划设计方案

2.财务会计制度不科学、不规范；由于对于财务会计本身的不重视，学校往往重视学校的升学率，以及学生的生活学习情况，对于财务会计只是进行简单的管理；可是要知道财务会计的好坏才是决定一个学校管理好坏的关键因素。

学校内部控制（学校内部控制机构设置与运行情况）

学校内部控制（学校内部控制机构设置与运行情况）

学校内部控制（学校内部控制机构设置与运行情况）

学校内部控制（学校内部控制机构设置与运行情况）

3.监督管理受到阻碍；即使是有内部控制的中小学，在监督上由于传统观念的影响，使得财务会计内部控制不能顺利进行。因为中小学相当于一个小型的，其中的人际关系十分复杂，在监督上就显得有点力不从心，导致监督管理表面形式化。

(三)我国中小学内部控制在岗位职责方面上所存在的问题

中小学校的宗旨就是教书育人，所以学校更加看重的是教育；对于内部控制学校没有一个清楚地认识了解，导致在岗位职责上存在着一些问题；主要表现为岗位职权与的不匹配，不明确等现象。在实际生活中，许多的中小学为了节省成本，在人员分配上存在着一人或几个人同时承担多项职能的不良现象。这使得内部控制无法发挥起监督作用，使得相关人员交叉化、模糊化。再加上学校对于内部控制的不重视使得内部控制形式化，对于学校的管理并没有太大的作用，失去了其本身的意义。长此以往，学校将会面临被吞并的风险。

二、中小学内部控制的完善措施

(一)中小学根据自身情况完善预算编制；由于我国地大人多的基本情况，导致我国各地区的教育水平都不一样，另外教育设施也是因地不同；所以，在内部控制上，中小学校应该根据自身实际情况结合当地已有的资源进行内部控制的实施。对于那有条件进行内部控制建设的中小学来说应该加强内部控制建设，从外部引进完善的的财务预算编制方法或者自己建立，使得财务预算编制更加全面科学，让预算编制不再那么的随意。同时，在财务会计人员上，应该提高他们的综合素质以及专业知识及实际作能力；对学校的预算编制建立有效的评价机制；另外，对于有足够条件的学校，可以采取预算滚动编制法；加强对财务预算编制的约束性，强化规章制度的作用，使得学校财务部门能够根据学校发展战略细化财务编制，为学校的发展做出相应的贡献。同时，将预算编制的执行力度纳入到考核中去，使得内控不再那么的随意。在的分配上，应该清楚明确，在遇到问题时才能及时的解决处理。有条件的学校，尽可能的一个职能由一个人来承担，避免因为一个人精力有限不能做好自己的本职工作。

(二)中小学内部会计控制的完善；内部会计控制作为中小学核心工作之一，是我们现在急需解决的问题；由于目前我国中小学财务基础薄弱，还有许多需要改进完善的，所以这是一个长久性的工作，我们不能急于一时，要一步步的慢慢来。从实际的工作中，可以看出学校财务会计部门与内部会计控制有着紧密的联系，所以，为了加强内部会计的建设，可以从以下几个方面来进行：

1.按照相关法律，并且利用中小学的事业单位的优势引进专业的会计人员，尽量避免会计工作由其他没有从业资格的无关人员担当；对于引进会计人员综合素质的考察以及专业培养，强化他的实际作能力。另外，对于内部会计，相关人员要引起重视，这样对于内部控制也有好处；定期的对于会计人员进行考核，并且将其成绩记录到最终考核里去，采用激励机制对于表现的人进行奖励，对于工作不认真的进行惩罚。

2.中小学校根据相关法律以及自身实际情况建立适合自身的财务会计制度；我国中小学长久以来重视教育工作，对于管理工作往往忽视；完善内部控制制度以及提高他的执行效果；要想做好内部控制建设就需要学校财务部门提供资金，两者之间良好的配合。

3.强化学校监督措施及评价体系；以为学校往往注视学生综合素质的提升，对于学校的监督管理表面化；我们要重视学校的监督管理，要避免由于人际问题对于监督管理的影响。使监督能够起到其本身的作用。

(三)建立科学合理的岗位制；建立合理的岗位分工制度，同时明确各个岗位人员的相关职责；避免一个人同时担任几个职能的现象；另外，确保财务会计岗位的；对学校实行决策制，尽可能的避免独权主义。在执行过程中，学校应该针对事前事中事后设定控制、监督、总结等相关事宜；强化对于各个岗位的监督管控，充分发挥内部控制对于中小学校的作用。

三、结语

中小学校目前所存在的内部控制上的问题，是一个长远性的问题，我们需要科学合理的慢慢解决，不能太急不然会适得其反；我们要对于会计预算、内部会计控制以及职责分配管理这些方面引起重视，对于其中所出现的问题要及时的进行处理解决；为了中小学校的迅速发展，做好内部控制是我们必须的工作。 1 2

内部控制在现如今的企业单位等都是一个重要的部分，企业对于内部控制相比于其他事业单位做得更加的好，事业单位刚开始注视到内部控制。对于中小学来说，因招生人数不断地增加导致内控不到位出现了许多相关的问题。本文将对目前中小学内部控制所存在的问题进行探讨分析，并提出相应的解决措施。

： 中小学；内部控制；问题及解决

随着时代的发展，企业以及事业单位对于自身内部控制中所存在的问题越来越关注，并且积极地寻找着解决问题的方法。为了中小学校的更加良好的发展，解决其内部控制所存在的问题就十分的关键了，接下来我将就中小学校现有的内部控制问题进行分析探讨，并提出解决措施。

一、中小学内部控制所存在的问题

(一)我国中小学内部控制在预算方面上所存在的问题

我国中小学在内部控制上的首要问题就是学校在预算上不合理不规范，在执行预算的过程中没有到位，分配不明确。因为我国大多数中小学校是属于事业单位范畴的，在资金来源上虽然是多元化筹资，但大部分来源于财政拨款，所以在财务上是采用的预算控制制度。预算制度的合理规范与否就决定了一个学校对资金的运行及管理情况的好坏；目前，由于人力物力等外在因素导致预算控制效果不理想；在实际的工作中，中小学校的预算编制往往是根据本年度的资金使用情况对下一年度进行预算编制，并且在编制的过程中没有科学合理的预算编制方法；一般都是采用简单的方法。例如：基数法。基数法是指学校选定一个标准作为基数然后再根据其他因素综合后进行预算编制。这就导致中小学校的预算编制不完好；另外，在预算编制时普遍存在会计人员按照自己的意愿或者学校管理者的需求进行预算编制。使得的预算编制随意性很强，在约束力上明显不够。所以，目前的大多数中小学预算编制只是存在于表面形式上，并不能够充分的发挥预算编制在内部控制中的作用。同时，大多数在预算编制上并没有引起足够的重视，导致在预算执行时不够顺利，执行人员也只是当成任务没有尽力的完成自己的职责。在分配上，没有明确化；往往是一个职位上有很多个人或者一个职位上一个人员都没有，使得复杂混乱；在预算编制出现问题时，因没有明确导致问题无法及时的得到解决。

(二)我国中小学内部控制在内部会计控制方面上所存在的问题

内部会计控制方面问题主要表现为中小学校财务基础薄弱，工作不规范，财务制度不健全。在我国，一直倡导的是素质化教育，与此同时实施的是九年义务教育，所以这就决定了大多数中小学是非盈利组织；另外，由于改革开放后受到西方教育思想的影响，导致中小学在上没有足够的地位，使得学校整体上对于财务会计没有引起重视。而这就使得本来财务基础就薄弱的中小学校财务上一直不得前进，导致内部会计控制没有一个很好的外部支持，所在在进行会计内部控制时会遇到许多的问题。在我国中小学会计内部控制存在的问题主要体现在以下几个方面：

1.大多数中小学缺少专业的会计人员；由于对于内部会计没有足够的重视，再加上外部客观条件，使得在我国大部分中小学中会计人员是由其他职工代替的，相比于专业的会计人员来说，他们在专业上有所欠缺，综合素质也明显不足，实际作能力也不高，在会计工作上遇到问题选择逃避而不去解决；在这部分人员中，有的人连最基本的会计资格证都没有，从根本就不符合中小学校内部会计这个职务。 1 2

1.学校内部控制建设规划设计方案

一、指导思想

按照改革创新、惩防并举、统筹推进、重在建设的要求，通过清理职权、优化流程、预防风险，努力形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时的学校权力运行机制，为深入实施科研兴教战略，大力推进研究性教学，推动学校科学发展、和谐发展、持续发展提供坚强有力的保障。

二、工作目标

1.总体目标

增强风险防范意识，建立自我检视、主动防控、持续改进的廉政建设内生机制，最终实现从源头上预防腐 败的目的。

2.具体目标

(1)达到“六个到位”：行政职权清理到位;风险源(点)查找到位;防范措施制定到位;防范落实到位;内控长效机制建立到位;行政效能提高到位。

(2)形成六种内控机制：目标控制(干部队伍不出事，违法案件零发生);横向控制(形成明确、管理科学、约束有力的岗位体系，对热点岗位和重要权力进行适度分解与制衡);纵向控制(形成内部垂直体系);流程控制(权力运行环节之间形成制约关系，对权力运行的高风险环节进行实时，形成有力的制度体系);预警控制(定期进行警示教育，对行政风险进行事前预警);审计控制(定期进行内部审计)。

三、工作内容和实施步骤

(一)建立内控机构，深入宣传发动。

1.建立内控机构。为内控机制建设提供组织保障。

2.深入开展宣传发动。以“每个员干部都理解内控、熟悉内控、参与内控”为目标，深入开展内控机制建设宣传教育活动，大力宣传内控机制建设的重要意义。

3.制订内控机制建设实施方案。方案制订时认真吸纳“建言献策”活动中有价值的意见和建议;方案制订后，要广泛征求群众意见，不断完善方案。

(二)清理行政职权，优化权力运行流程。

1.清理行政职权，编制职权清单。根据学校实际，行政职权清理的范围包括：(1)各项内部管理权，包括组织人事管理(干部选任、新教师、教师调动、职称评定、评优评先等)，财务管理(公务接待、资金使用、工程建设等)，资产管理(物品采购、日常办公用品管理、固定资产管理等)，重要决策(政策制定、项目立项、资产处置、评估确认、行政奖惩等);(2)其他依法实施的行政执法权和内部事务管理权。

2.优化权力运行流程，健全组织规则和程序制度。要以“合乎法度、简单明了、方便群众、便于监督”为基本原则，优化权力运行路径，提升内控效率。保证环节之间、人员之间互相制衡，让决策权、执法权和管理权处于缜密的内部制约与之下。

(三)坚持上下联动，排查行政风险。

风险是指员干部在行使权力、执行公务或日常生活中发生腐 败行为的可能性。排查的具体要求：

1.逐岗位逐环节排查。要将风险排查工作落实到每个具体岗位、岗位的每项权力、权力运行的每个环节，拓展排查广度和深度，尽可能把隐患和问题想得一些，力求风险源(点)查找全面、细致、准确一些。在普遍排查的基础上，要突出重点岗位、重要权力项目、权力运行重点环节的风险排查。

2.明确查找办法。将自己找、群众帮、点和评等方式结合起来，组织全体员干部和教职工参与查找风险，人人查出风险，人人制定防范措施。

具体来说，主要从三个方面入手：一是将目前已经发生违法案件的环节作为风险点查找出来;二是将目前虽未发生案件，但存在较大风险隐患的环节作为风险点查找出来;三是将有发案风险，目前其他地区、其他单位已采取措施预防的环节作为风险点查找出来。

3.规范查找步骤。风险点的排查，要按照“每位干部和教职工自查→学校的科室负责人带领全体人员集中讨论→科室负责人初审→单位内控委员会二审→听取管理委员会意见→单位组集体终审确认”六个步骤进行，做到步骤齐全、层层把关、确保质量。

4.突出查找重点。重点排查思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险、业务作风险和人际交往风险等“五类风险”。

(1)思想道德风险。查找是否无视纪律制度规定，不断发生“小过错”;是否滥用裁量空间，经常做出有悖常理的决定;是否不按规定报告或故意隐瞒个人分管、经办的重要公务和业务;是否经常对不属于自己管辖范围内的工作施加影响;是否以沉默的方式容忍违法行为，或对可疑的现象没有应有的反应;是否经常出入娱乐消费或不健康活动场所，生活行为不检点，群众或家庭成员有反映等。

(2)制度机制风险。结合管理权限，查找本科室的内控制度是否具体、管用，是否覆盖各项公务或业务活动和权力运行的全过程。特别要排查那些不受关注且无制度约束的风险源(点)，确保涉及职权、利益的“关键”均能得到有效的制度规范和约束。

(3)岗位职责风险。结合岗位职责要求，重点排查在集体决策行为和执行议事规则等方面可能存在的风险。

(4)业务作风险。结合业务工作特点，查找各类业务流程运行过程中易发的违法行为。

(5)人际交往风险。结合自身职权，查找有无与服务对象交往过密，经常在一起吃吃喝喝;有无接受可能影响公正执行公务的宴请、娱乐和其他消费方面的风险源。

5.建立廉政风险源(点)“信息库”。对排查出的各类风险点要认真分析、评估，按照风险发生机率高低和危害损失程度大小进行风险排序，划分为高、中、低三个等级。按照“内容全面、描述清楚、语言简洁”的要求，采取图表方式，对风险点逐一登记，归类汇总，一一列举出问题类型、表现形式、形成原因、风险等级以及牵涉到的岗位和人员，建立风险台账，形成本单位的风险“信息库”。

(四)制定防范措施，清理整合制度。

1.制定风险防范措施。针对查找出的每个风险源(点)，深入分析风险产生的原因，按照“有风险点必有防范措施”的要求，逐一制定具体有效的防范措施。

2.完善规章制度。对原有制度进行清理、整合，并根据新形势、新要求进行创造性地修订和补充，重构单位权力内控各项规章制度，并将内控制度汇编成册，形成制度体系。

重点加强对重大决策、干部任免和人事调配、资金使用和物品管理等方面权力的制约和监督，用完备的内控制度管人、管事、管钱、管物。

3.持续更新内控机制。

(五)抓好检查评估，务求内控实效

1.正常开展自查自纠。如发现问题，要及时对违规行为进行问责，督促被检查对象整改。2.定期接受专项考评。3.认真执行问责制度。

五、工作要求

1.加强，落实。推进内控机制建设是构建倡廉制度体系的一项重要任务，要按照风廉政建设制的要求，层层落实工作。

2.突出重点，统筹安排。要按照县局《实施方案》的要求，周密安排各阶段的工作，循序渐进，稳步推进，确保各项工作措施落实到位。

3.学习借鉴，探索创新。不断丰富内控机制建设工作的内容和形式，不断积累部门内控机制建设的典型经验，形成学校内控机制的特色。

2.学校内部控制建设规划设计方案

根据《会计法》《会计基础工作规范》的有关规定，建立单位内部稽核制度，稽核工作应遵循以下规定：

一、依据财务法律法规，统一的财务会计制度、规章制度进行审核。

二、审核已编制的会计凭证，会计帐簿，会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、正确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、财务会计制度、规章制度规定的要求。

三、审核各类收支表，编制依据是否可靠，计算是否正确，各项指标是否齐全，收入支出是否合理，审核后提出建议或意见。

四、审核实际发生的经济业务往来或资金收支是否符合法律法规、规章制度的规定，发现问题，及时指正，并提请采取切实措施加以制止和纠正。

五、稽核人员对单位经济业务往来，会计信息承担保密义务。

3.学校内部控制建设规划设计方案

为规范学校内部控制，提高学校管理水平，根据《关于印发行政事业单位内部控制规范（试行）>的通知》（财会〔20xx〕21号）文件；睢宁县《关于认真学习贯彻《关于印发行政事业单位内部控制规范（试行）>的通知》的通知》等文件精神要求。为了更好的做好学校内部控制建设工作，特制订本方案。

一、成立小组

略

二、建立各项规章制度，设置相互监督机制

1、建立学校开支预决算制度。

每年初由财务室、总务处做好学校的总的预算。交由学校班子会研究，决定学校各项开支的具体金额，得出最终的年初预算报告。再由学校监督委员会负责监督收支情况。

每年末进行学校开支决算制度，旨在总结每年收支情况，使用情况，总结工作得失，作为下年预决算工作的指导。

2、建立学校财务审批制度。

学校各项开支，均由处室提出方案，做好预算。然后提交给分管，再由分管提交学校班子会讨论决定是否执行。由学校监督委员会负责监督，严格按照预算执行。

3、建立学校采购制度。

成立学校采购小组，应由六人以上组成。需采购的物资，由学校各处室做出具体方案交由分管审核，再由分管提交 班子会研究，决定是否采购。，由分管具体负责到相关部门报批，批准后交采购小组具体执行。

4、建立学校工程管理及学校校舍、设备维护维修工作制度。

学校的工程管理由分管副负责：具体成立以为组长的工程管理小组，对工程质量、安全、进度进行全程监督，确保工程安全合格。

学校校舍的维护维修及设备维护工作：建立合同管控制度。严格执行工程审批制度，杜绝少批多建或多批少建。

5、建立完善的民生资金管理制度。

民生资金包括营养餐、困难生生活补助。建立专款专用制度，及时办理。建立督察制度，资金到位后及时打入学生账户，让学生及时享受惠顾政策。

6、建立监督机制，完善学校内控机制的监督。

（1）成立督查组

组长：

成员：

（2）公布监督电话

7、建立“五 不直接分管”制度。

学校总领全局，实行“五 不直接分管”，实行副分管具体工作。

学校办公室工作由戴辉直属。

学校财务工作、总务工作、安全工作由副司范省分管。

学校务工作、工会工作、妇委会工作由副刘×分管。

学校教务工作由副赵章红分管。

学校政教工作、团队工作、卫生等工作由副王甫成分管。

三、展开部门协调、做好工作过程的监督工作

1、学校基础建设及校舍维护维修工作：

由总务处提出方案，再由分管副提交学校一级班子会研究，得出最终方案。由所有班子签名后，按照程序及规定超过20xx0元的上报，得到批复后由总务处具体负责实施；不超过20xx0元的由总务处具体开始实施。工程结束后，由总务处做出付款清单，分管副负责提交一级班子会研究讨论，签名之后，分管副将相关材料交由学校财务室具体做付款工作。从而整个过程得到全程监管，达到内部控制的目的。

2、采购工作：

首先，学校成立以为组长的采购小组，具体负责采购工作。

各处室需要采购的物品：由处室提出方案，由分管副提交 班子会研究，决定是否采购。再由采购小组根据政策具体实施采购事宜。采购之后由采购小组具体验收合格后交由处室使用，资产由学校资产管理具体按照规定管理。

采购时，如果是采购项目，严格报送采购办。如果是自行采购项目，由采购小组按照询价规定具体作。从而达到内部控制的目的。

3、经费管理工作：

首先，学校除财务室之外的任何部门不得收取任何资金。

经费支出工作上，做到专款专用，由财务室具体监管。做到对学校的每一分钱的开支都能有效监管。

四、工作安排

1、20年1月5日召开凌城镇中心小学内部控制工作启动会。全面启动内控工作。

（1）成立内部控制工作小组。

（2）安排部署具体工作，明确各处室的工作权限及职责。

（3）学习工作流程，杜绝出现越权及工作不到位情况。

（4）成立内部控制工作督查小组，负责督查相关工作的执行，对工作中的不足作出指导，对工作中出现的问题认真督促。

2、20年3月，召开全校教师会议，报告内部工作的执行、运行情况。

3、20年9月1日，召开二级班子正职以上班子会，对内部控制工作作报告，对工作的不足作出检讨及批评，对下月工作作出具体安排。

4、20年11月，对内部控制工作作报告，对工作的不足作出检讨及批评，对下月工作作出具体安排，安排督察组对20年度工作作出全面督查。

5、20年12月，安排小组对内部控制工作作出年度报告，安排20年度工作。督察组对本年度内部控制工作作出督察报告。

五、宣传及相关信息报送

1、宣传工作由学校办公室负责，具体负责对该项工作的具体。

2、向上级部门的信息报送由内部控制小组办公室负责。

2019年中小学内部控制问题及对策

2.财务会计制度不科学、不规范；由于对于财务会计本身的不重视，学校往往重视学校的升学率，以及学生的生活学习情况，对于财务会计只是进行简单的管理；可是要知道财务会计的好坏才是决定一个学校管理好坏的关键因素。

3.监督管理受到阻碍；即使是有内部控制的中小学，在监督上由于传统观念的影响，使得财务会计内部控制不能顺利进行。因为中小学相当于一个小型的，其中的人际关系十分复杂，在监督上就显得有点力不从心，导致监督管理表面形式化。

(三)我国中小学内部控制在岗位职责方面上所存在的问题

中小学校的宗旨就是教书育人，所以学校更加看重的是教育；对于内部控制学校没有一个清楚地认识了解，导致在岗位职责上存在着一些问题；主要表现为岗位职权与的不匹配，不明确等现象。在实际生活中，许多的中小学为了节省成本，在人员分配上存在着一人或几个人同时承担多项职能的不良现象。这使得内部控制无法发挥起监督作用，使得相关人员交叉化、模糊化。再加上学校对于内部控制的不重视使得内部控制形式化，对于学校的管理并没有太大的作用，失去了其本身的意义。长此以往，学校将会面临被吞并的风险。

二、中小学内部控制的完善措施

(一)中小学根据自身情况完善预算编制；由于我国地大人多的基本情况，导致我国各地区的教育水平都不一样，另外教育设施也是因地不同；所以，在内部控制上，中小学校应该根据自身实际情况结合当地已有的资源进行内部控制的实施。对于那有条件进行内部控制建设的中小学来说应该加强内部控制建设，从外部引进完善的的财务预算编制方法或者自己建立，使得财务预算编制更加全面科学，让预算编制不再那么的随意。同时，在财务会计人员上，应该提高他们的综合素质以及专业知识及实际作能力；对学校的预算编制建立有效的评价机制；另外，对于有足够条件的学校，可以采取预算滚动编制法；加强对财务预算编制的约束性，强化规章制度的作用，使得学校财务部门能够根据学校发展战略细化财务编制，为学校的发展做出相应的贡献。同时，将预算编制的执行力度纳入到考核中去，使得内控不再那么的随意。在的分配上，应该清楚明确，在遇到问题时才能及时的解决处理。有条件的学校，尽可能的一个职能由一个人来承担，避免因为一个人精力有限不能做好自己的本职工作。

(二)中小学内部会计控制的完善；内部会计控制作为中小学核心工作之一，是我们现在急需解决的问题；由于目前我国中小学财务基础薄弱，还有许多需要改进完善的，所以这是一个长久性的工作，我们不能急于一时，要一步步的慢慢来。从实际的工作中，可以看出学校财务会计部门与内部会计控制有着紧密的联系，所以，为了加强内部会计的建设，可以从以下几个方面来进行：

1.按照相关法律，并且利用中小学的事业单位的优势引进专业的会计人员，尽量避免会计工作由其他没有从业资格的无关人员担当；对于引进会计人员综合素质的考察以及专业培养，强化他的实际作能力。另外，对于内部会计，相关人员要引起重视，这样对于内部控制也有好处；定期的对于会计人员进行考核，并且将其成绩记录到最终考核里去，采用激励机制对于表现的人进行奖励，对于工作不认真的进行惩罚。

2.中小学校根据相关法律以及自身实际情况建立适合自身的财务会计制度；我国中小学长久以来重视教育工作，对于管理工作往往忽视；完善内部控制制度以及提高他的执行效果；要想做好内部控制建设就需要学校财务部门提供资金，两者之间良好的配合。

3.强化学校监督措施及评价体系；以为学校往往注视学生综合素质的提升，对于学校的监督管理表面化；我们要重视学校的监督管理，要避免由于人际问题对于监督管理的影响。使监督能够起到其本身的作用。

(三)建立科学合理的岗位制；建立合理的岗位分工制度，同时明确各个岗位人员的相关职责；避免一个人同时担任几个职能的现象；另外，确保财务会计岗位的；对学校实行决策制，尽可能的避免独权主义。在执行过程中，学校应该针对事前事中事后设定控制、监督、总结等相关事宜；强化对于各个岗位的监督管控，充分发挥内部控制对于中小学校的作用。

三、结语

中小学校目前所存在的内部控制上的问题，是一个长远性的问题，我们需要科学合理的慢慢解决，不能太急不然会适得其反；我们要对于会计预算、内部会计控制以及职责分配管理这些方面引起重视，对于其中所出现的问题要及时的进行处理解决；为了中小学校的迅速发展，做好内部控制是我们必须的工作。 1 2

内部控制在现如今的企业单位等都是一个重要的部分，企业对于内部控制相比于其他事业单位做得更加的好，事业单位刚开始注视到内部控制。对于中小学来说，因招生人数不断地增加导致内控不到位出现了许多相关的问题。本文将对目前中小学内部控制所存在的问题进行探讨分析，并提出相应的解决措施。

： 中小学；内部控制；问题及解决

随着时代的发展，企业以及事业单位对于自身内部控制中所存在的问题越来越关注，并且积极地寻找着解决问题的方法。为了中小学校的更加良好的发展，解决其内部控制所存在的问题就十分的关键了，接下来我将就中小学校现有的内部控制问题进行分析探讨，并提出解决措施。

一、中小学内部控制所存在的问题

(一)我国中小学内部控制在预算方面上所存在的问题

我国中小学在内部控制上的首要问题就是学校在预算上不合理不规范，在执行预算的过程中没有到位，分配不明确。因为我国大多数中小学校是属于事业单位范畴的，在资金来源上虽然是多元化筹资，但大部分来源于财政拨款，所以在财务上是采用的预算控制制度。预算制度的合理规范与否就决定了一个学校对资金的运行及管理情况的好坏；目前，由于人力物力等外在因素导致预算控制效果不理想；在实际的工作中，中小学校的预算编制往往是根据本年度的资金使用情况对下一年度进行预算编制，并且在编制的过程中没有科学合理的预算编制方法；一般都是采用简单的方法。例如：基数法。基数法是指学校选定一个标准作为基数然后再根据其他因素综合后进行预算编制。这就导致中小学校的预算编制不完好；另外，在预算编制时普遍存在会计人员按照自己的意愿或者学校管理者的需求进行预算编制。使得的预算编制随意性很强，在约束力上明显不够。所以，目前的大多数中小学预算编制只是存在于表面形式上，并不能够充分的发挥预算编制在内部控制中的作用。同时，大多数在预算编制上并没有引起足够的重视，导致在预算执行时不够顺利，执行人员也只是当成任务没有尽力的完成自己的职责。在分配上，没有明确化；往往是一个职位上有很多个人或者一个职位上一个人员都没有，使得复杂混乱；在预算编制出现问题时，因没有明确导致问题无法及时的得到解决。

(二)我国中小学内部控制在内部会计控制方面上所存在的问题

内部会计控制方面问题主要表现为中小学校财务基础薄弱，工作不规范，财务制度不健全。在我国，一直倡导的是素质化教育，与此同时实施的是九年义务教育，所以这就决定了大多数中小学是非盈利组织；另外，由于改革开放后受到西方教育思想的影响，导致中小学在上没有足够的地位，使得学校整体上对于财务会计没有引起重视。而这就使得本来财务基础就薄弱的中小学校财务上一直不得前进，导致内部会计控制没有一个很好的外部支持，所在在进行会计内部控制时会遇到许多的问题。在我国中小学会计内部控制存在的问题主要体现在以下几个方面：

1.大多数中小学缺少专业的会计人员；由于对于内部会计没有足够的重视，再加上外部客观条件，使得在我国大部分中小学中会计人员是由其他职工代替的，相比于专业的会计人员来说，他们在专业上有所欠缺，综合素质也明显不足，实际作能力也不高，在会计工作上遇到问题选择逃避而不去解决；在这部分人员中，有的人连最基本的会计资格证都没有，从根本就不符合中小学校内部会计这个职务。 1 2

2019年大学内部控制建设工作方案

2.财务会计制度不科学、不规范；由于对于财务会计本身的不重视，学校往往重视学校的升学率，以及学生的生活学习情况，对于财务会计只是进行简单的管理；可是要知道财务会计的好坏才是决定一个学校管理好坏的关键因素。

3.监督管理受到阻碍；即使是有内部控制的中小学，在监督上由于传统观念的影响，使得财务会计内部控制不能顺利进行。因为中小学相当于一个小型的，其中的人际关系十分复杂，在监督上就显得有点力不从心，导致监督管理表面形式化。

(三)我国中小学内部控制在岗位职责方面上所存在的问题

中小学校的宗旨就是教书育人，所以学校更加看重的是教育；对于内部控制学校没有一个清楚地认识了解，导致在岗位职责上存在着一些问题；主要表现为岗位职权与的不匹配，不明确等现象。在实际生活中，许多的中小学为了节省成本，在人员分配上存在着一人或几个人同时承担多项职能的不良现象。这使得内部控制无法发挥起监督作用，使得相关人员交叉化、模糊化。再加上学校对于内部控制的不重视使得内部控制形式化，对于学校的管理并没有太大的作用，失去了其本身的意义。长此以往，学校将会面临被吞并的风险。

二、中小学内部控制的完善措施

(一)中小学根据自身情况完善预算编制；由于我国地大人多的基本情况，导致我国各地区的教育水平都不一样，另外教育设施也是因地不同；所以，在内部控制上，中小学校应该根据自身实际情况结合当地已有的资源进行内部控制的实施。对于那有条件进行内部控制建设的中小学来说应该加强内部控制建设，从外部引进完善的的财务预算编制方法或者自己建立，使得财务预算编制更加全面科学，让预算编制不再那么的随意。同时，在财务会计人员上，应该提高他们的综合素质以及专业知识及实际作能力；对学校的预算编制建立有效的评价机制；另外，对于有足够条件的学校，可以采取预算滚动编制法；加强对财务预算编制的约束性，强化规章制度的作用，使得学校财务部门能够根据学校发展战略细化财务编制，为学校的发展做出相应的贡献。同时，将预算编制的执行力度纳入到考核中去，使得内控不再那么的随意。在的分配上，应该清楚明确，在遇到问题时才能及时的解决处理。有条件的学校，尽可能的一个职能由一个人来承担，避免因为一个人精力有限不能做好自己的本职工作。

(二)中小学内部会计控制的完善；内部会计控制作为中小学核心工作之一，是我们现在急需解决的问题；由于目前我国中小学财务基础薄弱，还有许多需要改进完善的，所以这是一个长久性的工作，我们不能急于一时，要一步步的慢慢来。从实际的工作中，可以看出学校财务会计部门与内部会计控制有着紧密的联系，所以，为了加强内部会计的建设，可以从以下几个方面来进行：

1.按照相关法律，并且利用中小学的事业单位的优势引进专业的会计人员，尽量避免会计工作由其他没有从业资格的无关人员担当；对于引进会计人员综合素质的考察以及专业培养，强化他的实际作能力。另外，对于内部会计，相关人员要引起重视，这样对于内部控制也有好处；定期的对于会计人员进行考核，并且将其成绩记录到最终考核里去，采用激励机制对于表现的人进行奖励，对于工作不认真的进行惩罚。

2.中小学校根据相关法律以及自身实际情况建立适合自身的财务会计制度；我国中小学长久以来重视教育工作，对于管理工作往往忽视；完善内部控制制度以及提高他的执行效果；要想做好内部控制建设就需要学校财务部门提供资金，两者之间良好的配合。

3.强化学校监督措施及评价体系；以为学校往往注视学生综合素质的提升，对于学校的监督管理表面化；我们要重视学校的监督管理，要避免由于人际问题对于监督管理的影响。使监督能够起到其本身的作用。

(三)建立科学合理的岗位制；建立合理的岗位分工制度，同时明确各个岗位人员的相关职责；避免一个人同时担任几个职能的现象；另外，确保财务会计岗位的；对学校实行决策制，尽可能的避免独权主义。在执行过程中，学校应该针对事前事中事后设定控制、监督、总结等相关事宜；强化对于各个岗位的监督管控，充分发挥内部控制对于中小学校的作用。

三、结语

中小学校目前所存在的内部控制上的问题，是一个长远性的问题，我们需要科学合理的慢慢解决，不能太急不然会适得其反；我们要对于会计预算、内部会计控制以及职责分配管理这些方面引起重视，对于其中所出现的问题要及时的进行处理解决；为了中小学校的迅速发展，做好内部控制是我们必须的工作。 1 2

内部控制在现如今的企业单位等都是一个重要的部分，企业对于内部控制相比于其他事业单位做得更加的好，事业单位刚开始注视到内部控制。对于中小学来说，因招生人数不断地增加导致内控不到位出现了许多相关的问题。本文将对目前中小学内部控制所存在的问题进行探讨分析，并提出相应的解决措施。

： 中小学；内部控制；问题及解决

随着时代的发展，企业以及事业单位对于自身内部控制中所存在的问题越来越关注，并且积极地寻找着解决问题的方法。为了中小学校的更加良好的发展，解决其内部控制所存在的问题就十分的关键了，接下来我将就中小学校现有的内部控制问题进行分析探讨，并提出解决措施。

一、中小学内部控制所存在的问题

(一)我国中小学内部控制在预算方面上所存在的问题

我国中小学在内部控制上的首要问题就是学校在预算上不合理不规范，在执行预算的过程中没有到位，分配不明确。因为我国大多数中小学校是属于事业单位范畴的，在资金来源上虽然是多元化筹资，但大部分来源于财政拨款，所以在财务上是采用的预算控制制度。预算制度的合理规范与否就决定了一个学校对资金的运行及管理情况的好坏；目前，由于人力物力等外在因素导致预算控制效果不理想；在实际的工作中，中小学校的预算编制往往是根据本年度的资金使用情况对下一年度进行预算编制，并且在编制的过程中没有科学合理的预算编制方法；一般都是采用简单的方法。例如：基数法。基数法是指学校选定一个标准作为基数然后再根据其他因素综合后进行预算编制。这就导致中小学校的预算编制不完好；另外，在预算编制时普遍存在会计人员按照自己的意愿或者学校管理者的需求进行预算编制。使得的预算编制随意性很强，在约束力上明显不够。所以，目前的大多数中小学预算编制只是存在于表面形式上，并不能够充分的发挥预算编制在内部控制中的作用。同时，大多数在预算编制上并没有引起足够的重视，导致在预算执行时不够顺利，执行人员也只是当成任务没有尽力的完成自己的职责。在分配上，没有明确化；往往是一个职位上有很多个人或者一个职位上一个人员都没有，使得复杂混乱；在预算编制出现问题时，因没有明确导致问题无法及时的得到解决。

(二)我国中小学内部控制在内部会计控制方面上所存在的问题

内部会计控制方面问题主要表现为中小学校财务基础薄弱，工作不规范，财务制度不健全。在我国，一直倡导的是素质化教育，与此同时实施的是九年义务教育，所以这就决定了大多数中小学是非盈利组织；另外，由于改革开放后受到西方教育思想的影响，导致中小学在上没有足够的地位，使得学校整体上对于财务会计没有引起重视。而这就使得本来财务基础就薄弱的中小学校财务上一直不得前进，导致内部会计控制没有一个很好的外部支持，所在在进行会计内部控制时会遇到许多的问题。在我国中小学会计内部控制存在的问题主要体现在以下几个方面：

1.大多数中小学缺少专业的会计人员；由于对于内部会计没有足够的重视，再加上外部客观条件，使得在我国大部分中小学中会计人员是由其他职工代替的，相比于专业的会计人员来说，他们在专业上有所欠缺，综合素质也明显不足，实际作能力也不高，在会计工作上遇到问题选择逃避而不去解决；在这部分人员中，有的人连最基本的会计资格证都没有，从根本就不符合中小学校内部会计这个职务。 1 2

1.学校内部控制建设规划设计方案

一、指导思想

按照改革创新、惩防并举、统筹推进、重在建设的要求，通过清理职权、优化流程、预防风险，努力形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时的学校权力运行机制，为深入实施科研兴教战略，大力推进研究性教学，推动学校科学发展、和谐发展、持续发展提供坚强有力的保障。

二、工作目标

1.总体目标

增强风险防范意识，建立自我检视、主动防控、持续改进的廉政建设内生机制，最终实现从源头上预防腐 败的目的。

2.具体目标

(1)达到“六个到位”：行政职权清理到位;风险源(点)查找到位;防范措施制定到位;防范落实到位;内控长效机制建立到位;行政效能提高到位。

(2)形成六种内控机制：目标控制(干部队伍不出事，违法案件零发生);横向控制(形成明确、管理科学、约束有力的岗位体系，对热点岗位和重要权力进行适度分解与制衡);纵向控制(形成内部垂直体系);流程控制(权力运行环节之间形成制约关系，对权力运行的高风险环节进行实时，形成有力的制度体系);预警控制(定期进行警示教育，对行政风险进行事前预警);审计控制(定期进行内部审计)。

三、工作内容和实施步骤

(一)建立内控机构，深入宣传发动。

1.建立内控机构。为内控机制建设提供组织保障。

2.深入开展宣传发动。以“每个员干部都理解内控、熟悉内控、参与内控”为目标，深入开展内控机制建设宣传教育活动，大力宣传内控机制建设的重要意义。

3.制订内控机制建设实施方案。方案制订时认真吸纳“建言献策”活动中有价值的意见和建议;方案制订后，要广泛征求群众意见，不断完善方案。

(二)清理行政职权，优化权力运行流程。

1.清理行政职权，编制职权清单。根据学校实际，行政职权清理的范围包括：(1)各项内部管理权，包括组织人事管理(干部选任、新教师、教师调动、职称评定、评优评先等)，财务管理(公务接待、资金使用、工程建设等)，资产管理(物品采购、日常办公用品管理、固定资产管理等)，重要决策(政策制定、项目立项、资产处置、评估确认、行政奖惩等);(2)其他依法实施的行政执法权和内部事务管理权。

2.优化权力运行流程，健全组织规则和程序制度。要以“合乎法度、简单明了、方便群众、便于监督”为基本原则，优化权力运行路径，提升内控效率。保证环节之间、人员之间互相制衡，让决策权、执法权和管理权处于缜密的内部制约与之下。

(三)坚持上下联动，排查行政风险。

风险是指员干部在行使权力、执行公务或日常生活中发生腐 败行为的可能性。排查的具体要求：

1.逐岗位逐环节排查。要将风险排查工作落实到每个具体岗位、岗位的每项权力、权力运行的每个环节，拓展排查广度和深度，尽可能把隐患和问题想得一些，力求风险源(点)查找全面、细致、准确一些。在普遍排查的基础上，要突出重点岗位、重要权力项目、权力运行重点环节的风险排查。

2.明确查找办法。将自己找、群众帮、点和评等方式结合起来，组织全体员干部和教职工参与查找风险，人人查出风险，人人制定防范措施。

具体来说，主要从三个方面入手：一是将目前已经发生违法案件的环节作为风险点查找出来;二是将目前虽未发生案件，但存在较大风险隐患的环节作为风险点查找出来;三是将有发案风险，目前其他地区、其他单位已采取措施预防的环节作为风险点查找出来。

3.规范查找步骤。风险点的排查，要按照“每位干部和教职工自查→学校的科室负责人带领全体人员集中讨论→科室负责人初审→单位内控委员会二审→听取管理委员会意见→单位组集体终审确认”六个步骤进行，做到步骤齐全、层层把关、确保质量。

4.突出查找重点。重点排查思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险、业务作风险和人际交往风险等“五类风险”。

(1)思想道德风险。查找是否无视纪律制度规定，不断发生“小过错”;是否滥用裁量空间，经常做出有悖常理的决定;是否不按规定报告或故意隐瞒个人分管、经办的重要公务和业务;是否经常对不属于自己管辖范围内的工作施加影响;是否以沉默的方式容忍违法行为，或对可疑的现象没有应有的反应;是否经常出入娱乐消费或不健康活动场所，生活行为不检点，群众或家庭成员有反映等。

(2)制度机制风险。结合管理权限，查找本科室的内控制度是否具体、管用，是否覆盖各项公务或业务活动和权力运行的全过程。特别要排查那些不受关注且无制度约束的风险源(点)，确保涉及职权、利益的“关键”均能得到有效的制度规范和约束。

(3)岗位职责风险。结合岗位职责要求，重点排查在集体决策行为和执行议事规则等方面可能存在的风险。

(4)业务作风险。结合业务工作特点，查找各类业务流程运行过程中易发的违法行为。

(5)人际交往风险。结合自身职权，查找有无与服务对象交往过密，经常在一起吃吃喝喝;有无接受可能影响公正执行公务的宴请、娱乐和其他消费方面的风险源。

5.建立廉政风险源(点)“信息库”。对排查出的各类风险点要认真分析、评估，按照风险发生机率高低和危害损失程度大小进行风险排序，划分为高、中、低三个等级。按照“内容全面、描述清楚、语言简洁”的要求，采取图表方式，对风险点逐一登记，归类汇总，一一列举出问题类型、表现形式、形成原因、风险等级以及牵涉到的岗位和人员，建立风险台账，形成本单位的风险“信息库”。

(四)制定防范措施，清理整合制度。

1.制定风险防范措施。针对查找出的每个风险源(点)，深入分析风险产生的原因，按照“有风险点必有防范措施”的要求，逐一制定具体有效的防范措施。

2.完善规章制度。对原有制度进行清理、整合，并根据新形势、新要求进行创造性地修订和补充，重构单位权力内控各项规章制度，并将内控制度汇编成册，形成制度体系。

重点加强对重大决策、干部任免和人事调配、资金使用和物品管理等方面权力的制约和监督，用完备的内控制度管人、管事、管钱、管物。

3.持续更新内控机制。

(五)抓好检查评估，务求内控实效

1.正常开展自查自纠。如发现问题，要及时对违规行为进行问责，督促被检查对象整改。2.定期接受专项考评。3.认真执行问责制度。

五、工作要求

1.加强，落实。推进内控机制建设是构建倡廉制度体系的一项重要任务，要按照风廉政建设制的要求，层层落实工作。

2.突出重点，统筹安排。要按照县局《实施方案》的要求，周密安排各阶段的工作，循序渐进，稳步推进，确保各项工作措施落实到位。

3.学习借鉴，探索创新。不断丰富内控机制建设工作的内容和形式，不断积累部门内控机制建设的典型经验，形成学校内控机制的特色。

2.学校内部控制建设规划设计方案

根据《会计法》《会计基础工作规范》的有关规定，建立单位内部稽核制度，稽核工作应遵循以下规定：

一、依据财务法律法规，统一的财务会计制度、规章制度进行审核。

二、审核已编制的会计凭证，会计帐簿，会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、正确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、财务会计制度、规章制度规定的要求。

三、审核各类收支表，编制依据是否可靠，计算是否正确，各项指标是否齐全，收入支出是否合理，审核后提出建议或意见。

四、审核实际发生的经济业务往来或资金收支是否符合法律法规、规章制度的规定，发现问题，及时指正，并提请采取切实措施加以制止和纠正。

五、稽核人员对单位经济业务往来，会计信息承担保密义务。

3.学校内部控制建设规划设计方案

为规范学校内部控制，提高学校管理水平，根据《关于印发行政事业单位内部控制规范（试行）>的通知》（财会〔20xx〕21号）文件；睢宁县《关于认真学习贯彻《关于印发行政事业单位内部控制规范（试行）>的通知》的通知》等文件精神要求。为了更好的做好学校内部控制建设工作，特制订本方案。

一、成立小组

略

二、建立各项规章制度，设置相互监督机制

1、建立学校开支预决算制度。

每年初由财务室、总务处做好学校的总的预算。交由学校班子会研究，决定学校各项开支的具体金额，得出最终的年初预算报告。再由学校监督委员会负责监督收支情况。

每年末进行学校开支决算制度，旨在总结每年收支情况，使用情况，总结工作得失，作为下年预决算工作的指导。

2、建立学校财务审批制度。

学校各项开支，均由处室提出方案，做好预算。然后提交给分管，再由分管提交学校班子会讨论决定是否执行。由学校监督委员会负责监督，严格按照预算执行。

3、建立学校采购制度。

成立学校采购小组，应由六人以上组成。需采购的物资，由学校各处室做出具体方案交由分管审核，再由分管提交 班子会研究，决定是否采购。，由分管具体负责到相关部门报批，批准后交采购小组具体执行。

4、建立学校工程管理及学校校舍、设备维护维修工作制度。

学校的工程管理由分管副负责：具体成立以为组长的工程管理小组，对工程质量、安全、进度进行全程监督，确保工程安全合格。

学校校舍的维护维修及设备维护工作：建立合同管控制度。严格执行工程审批制度，杜绝少批多建或多批少建。

5、建立完善的民生资金管理制度。

民生资金包括营养餐、困难生生活补助。建立专款专用制度，及时办理。建立督察制度，资金到位后及时打入学生账户，让学生及时享受惠顾政策。

6、建立监督机制，完善学校内控机制的监督。

（1）成立督查组

组长：

成员：

（2）公布监督电话

7、建立“五 不直接分管”制度。

学校总领全局，实行“五 不直接分管”，实行副分管具体工作。

学校办公室工作由戴辉直属。

学校财务工作、总务工作、安全工作由副司范省分管。

学校务工作、工会工作、妇委会工作由副刘×分管。

学校教务工作由副赵章红分管。

学校政教工作、团队工作、卫生等工作由副王甫成分管。

三、展开部门协调、做好工作过程的监督工作

1、学校基础建设及校舍维护维修工作：

由总务处提出方案，再由分管副提交学校一级班子会研究，得出最终方案。由所有班子签名后，按照程序及规定超过20xx0元的上报，得到批复后由总务处具体负责实施；不超过20xx0元的由总务处具体开始实施。工程结束后，由总务处做出付款清单，分管副负责提交一级班子会研究讨论，签名之后，分管副将相关材料交由学校财务室具体做付款工作。从而整个过程得到全程监管，达到内部控制的目的。

2、采购工作：

首先，学校成立以为组长的采购小组，具体负责采购工作。

各处室需要采购的物品：由处室提出方案，由分管副提交 班子会研究，决定是否采购。再由采购小组根据政策具体实施采购事宜。采购之后由采购小组具体验收合格后交由处室使用，资产由学校资产管理具体按照规定管理。

采购时，如果是采购项目，严格报送采购办。如果是自行采购项目，由采购小组按照询价规定具体作。从而达到内部控制的目的。

3、经费管理工作：

首先，学校除财务室之外的任何部门不得收取任何资金。

经费支出工作上，做到专款专用，由财务室具体监管。做到对学校的每一分钱的开支都能有效监管。

四、工作安排

1、20年1月5日召开凌城镇中心小学内部控制工作启动会。全面启动内控工作。

（1）成立内部控制工作小组。

（2）安排部署具体工作，明确各处室的工作权限及职责。

（3）学习工作流程，杜绝出现越权及工作不到位情况。

（4）成立内部控制工作督查小组，负责督查相关工作的执行，对工作中的不足作出指导，对工作中出现的问题认真督促。

2、20年3月，召开全校教师会议，报告内部工作的执行、运行情况。

3、20年9月1日，召开二级班子正职以上班子会，对内部控制工作作报告，对工作的不足作出检讨及批评，对下月工作作出具体安排。

4、20年11月，对内部控制工作作报告，对工作的不足作出检讨及批评，对下月工作作出具体安排，安排督察组对20年度工作作出全面督查。

5、20年12月，安排小组对内部控制工作作出年度报告，安排20年度工作。督察组对本年度内部控制工作作出督察报告。

五、宣传及相关信息报送

1、宣传工作由学校办公室负责，具体负责对该项工作的具体。

2、向上级部门的信息报送由内部控制小组办公室负责。

内部控制建设规划方案3篇

01 一、指导思想

一、 按照改革创新、惩防并举、统筹推进、重在建设的要求，通过清理职权、优化流程、预防风险，努力形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时的学校权力运行机制，为深入实施科研兴教战略，大力推进研究性教学，推动学校科学发展、和谐发展、持续发展提供坚强有力的保障。 建立各项规章制度，设置相互监督机制。

二、内部控制工作的总体原则

1、学校涉及财务财产的工作及相关经济活动必须认真贯彻执行的方针、政策和法律法规，严格按照上级部门相关规定规范执行。

2、加强组织，加强过程监管，增强透明度，做到实施执行和监督评价两条线管理，切实杜绝违规行为。

3、学校要有完备的具体落实财务财产管理和相关经济活动的岗位设置和人员配备，相关岗位应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。

4、建立完善的岗位制度，明确岗位职责，确保业务关联岗位运行、相互制约和相互监督。

5、各项经费使用必须严格执行预算(或申报)、审批、实施、验收、结算的流程，各环节必须严格按规范执行。

6、各项经济活动的决策遵循分级审核决策的机制。重大经济活动的决策由学校政联席会议或校务会议集体研究并审核决定;一般经济活动的审核采用校区执行、财务主管、审核的机制。

三、工作目标及内容

1、完善学校内部控制各项制度

学校开支预决算制度。

每年初由财务室、总务处做好学校的总的预算，交由学校班子会研究，决定学校各项开支的具体金额，得出最终的年初预算报告，再由学校监督工作组负责监督收支情况。每年末进行学校开支决算制度，旨在总结每年收支情况，使用情况，总结工作得失，作为下年预决算工作的指导。

学校财务审批制度。

学校各项开支，均由处室提出方案，做好预算。然后提交给分管，再由分管提交学校行政会讨论决定是否执行，决定后再以公式三天无异议的方式严格按照预算执行。

学校采购制度

成立学校采购小组，对于单价满5000元和批量总价满50000元的经济支出：必须提交学校全体中层参加的校务会议研究讨论决定，并将会议决议公示三天无异议后方可执行。

学校工程管理及学校校舍、设备维护维修工作制度。

对总价在5万至20万的急需抢修、维修项目，由校务保障部书面提出申请并提交学校全体中层参加的校务会议研究讨论决定，并将会议决议公示三天无异议后方可按局规定流程作执行，经费支出记录在《闵行区梅陇中心小学零星、急修维修确认表》上，并经施工方、室、校务保障部三方签字确认方可支出。

对总价在二十万元以上的维修项目，必须提交学校全体中层参加的校务会议研究讨论决定，通过后向镇教委提出书面申请。镇教委审核确认后，按镇规定流程作执行，公用经费维修项目一般在暑期执行。(施工方必须是在局采购平台上规定的单位之内)。

民生资金管理制度。

民生资金包括营养餐、困难生生活补助。建立专款专用制度，及时办理。建立督察制度，资金到位后及时打入学生账户，让学生及时享受惠顾政策。

2、监督机制，完善学校内控机制的监督。

(1)成立督查组

(2)公布监督电话。

3、宣传及相关信息报送

1、宣传工作由学校校务办负责，具体负责对该项工作的具体。

2、向上级部门的信息报送由内部控制小组办公室负责。

4、抓好检查评估，务求内控实效

正常开展自查自纠。如发现问题，要及时对违规行为进行问责，督促被检查对象整改;定期接受专项考评;认真执行问责制度。

四、工作要求

1、加强，落实。推进内控机制建设是构建倡廉制度体系的一项重要任务，要按照风廉政建设制的要求，层层落实工作。

2、突出重点，统筹安排。要按照局《实施方案》的要求，周密安排各阶段的工作，循序渐进，稳步推进，确保各项工作措施落实到位。

3、学习借鉴，探索创新。不断丰富内控机制建设工作的内容和形式，不断积累部门内控机制建设的典型经验，形成学校内控机制的特色。

02

为推动我局开展内部控制建设工作，加强工作沟通与信息共享，提高单位管理水平，现结合我局实际，特制定本方案。

一、组织，健全机制

内部控制建设是一项系统工程，也是一项非常紧迫的工作任务。为切实加强对我局内部控制基础性评价工作的组织，抓好《内控规范》的贯彻实施工作，我局成立内部控制建设小组。本局内部控制建设小组由主任任组长，副主任任副组长，内设机构负责人为成员。局公室设在局综合股，局综合股股长兼任局公室主任。具体负责本局内部控制建设工作的组织实施及政策指导、培训学习、信息报送和咨询服务，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。

二、统筹规划，全面实施

内控建设是源头治腐的重要抓手、履职能力的重要体现和管财理财的重要基础。通过单位内部控制建设的贯彻实施，夯实我局各项基础工作，增强规矩意识，保持头脑清醒，充分认识内控建设的深刻意义;强化工作推进举措，加强，精心部署，按规定动作完成内控建设各项任务;严格执行财经制度，依法依规理财，确保内控建设各项措施落到实处，进一步提高我局内部管理水平。

各股室、各单位要从七个方面把握内控建设与实施的具体要求：“一个时限”即确保在年底前全面完成内部控制的建立与实施工作;“两个层面”即重点加强对单位层面和业务层面的内部控制;“三个目标”即合理保证单位经济活动合法合规，合理保证资产安全和使用有效，合理保证财务信息真实完整，有效防范舞弊和预算，“四项原则”即全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则;“业务”即在预算业务、收支业务、采购业务、资产业务、建设项目业务等5个方面实现全面控制;“六个步骤”即梳理单位各类经济活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略、建立健全单位各项内部管理制度;“七种方法”即不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、预算控制、资产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。

三、明确任务，按时完成

召开单位内部控制规范实施动员布置暨培训大会，组织股室学习、省财政厅和市财政局有关文件精神，系统培训内部控制工作内容、工作程序和工作方法。

各股室、各单位以现有职责范围内的经济业务活动为基础，根据现有工作制度和业务内容进行全面梳理，依据相关法律法规、监管要求，进一步完善经济业务流程，形成规范的经济业务流程目录。同时，在流程梳理的基础上，按照内部控制基础性评价指标体系，结合管理现状，开展经济活动的风险评估工作，识别潜藏的经济活动风险点，形成符合各股室、各单位实际情况的风险清单和内部控制基础性评价自评报告。

四、加强评估，强化监督

开展自我评价和绩效评估，加强内部控制监督检查，是内部控制得以有效实施的重要保障。

1、建立内部监督和评价机制。要建立健全内部控制监督检查和自我评价制度，及时发现问题、漏洞并加以解决、控制，将内部监督、自我评价与干部考核相结合，采用适当方式予以内部公开。

2、纳入年度绩效评估与考核。内部控制基础性评价工作将作为各股室、各单位年终考评的重要组成部分，从而进一步推动本局内部控制建设。

3、强化外部监督。各股室、各单位要加强沟通协调和信息共享，形成监督合力，既对内部控制实行专项检查，又结合日常工作开展检查，充分利用各股室、各单位出具的自我评价报告，提高财务管理和审计的效率和效果，接受监督，并将监督检查结果、内部控制自我评价情况作为安排财政预算、实施预算绩效评价与财务规划的重要依据。

03

一、组织体系及职责

公司内部控制体系是在下建设和实施，为进一步加强内部控制体系建设的组织，公司成立了以为组长的内部控制体系建设小组，明确了小组职责。

(一)小组职责

小组职责：统一思想、提高认识;审定内部控制体系建设实施方案，部署内部控制体系建设工作;提供人、财、物等资源，保障内部控制体系建设开展;指导、检查内部控制体系建设的实施、运行和内部控制建设期的评价工作;负责内部控制体系建设重大事项决策，研究、解决内部控制体系建设中的重大问题;负责内部控制体系建设阶段成果总结、组织建立长效机制。

办公室职责：贯彻执行小组决策和部署，组织制定公司内部控制体系建设实施方案和 工作 ，编制经费专项预算方案;组织开展内部控制体系建设实施方案的落实;组织开展内部控制体系运行、建设期的评价、学习、培训、调研，宣传和信息报告等工作;完成小组交办的其他事项。

(二)牵头部门职责

财务部为内控体系建设工作牵头部门

主要职责：研究起草公司内部控制体系建设实施方案及工作;组织实施内部控制体系建设实施方案;向XX报送内部控制体系建设情况;其他相关工作。

(三)各业务部门职责

各业务部门职责：按照业务分工和职责，负责本部门职责范围内的内部控制建设工作，结合内部控制目标，负责梳理相关 规章制度 ，提出规章制度制(修)订，并修改完善;查找经营管理风险点，评估风险影响程度;结合相关规章制度，建立和完善管理程序和业务流程，明确关键控制点和控制措施;负责运行和持续改进主要业务流程。各部门职能分工表见附件1。

(四)监督部门职责

群工作部作为监督部门，主要职责：根据公司制定的内部控制评价、内部控制审计等管理制度，结合航天科技公司内部控制评价标准，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制有效性，发现内部控制缺陷，并提出整改建议。

二、任务分解

按照各部门职能定位，进行任务分解，落实。各部门在建立与实施有效的内部控制体系时，应当包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督要素。建设任务表见附件2。

(一)内部环境：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。内部环境建设应完善章程、议事规则，编制组织机构图、权限指引、业务流程图、岗位说明书等规章制度或相关文件主要任务和工作：

1.治理结构：治理结构建设应当根据有关法律法规和章程，建立规范的法人治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

综合管理部负责进一步完善章程、董事会议事规则的制定或修订;负责进一步完善办公会议事规则的制定或修订，制定“三重一大”决策事项目录，并进行动态管理。

2.机构设置及权责分配：根据章程，结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与落实到各部门;要进一步明确审批权限，建立完善的授权体系;要编制内部控制手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。

综合管理部负责在“三重一大”决策事项梳理的基础上编制权限指引，权限指引应当包括审批项目、权限标准、主管部门、授权主体、审批过程、审批人等内容。权限指引模版见附件3。

人力资源管理部门负责编制岗位说明书，岗位说明书应当包括岗位名称、岗位概要、职责要求、工作联系、任职资格、工作条件等内容。岗位说明书模版见附件4。

3.内部审计：技术质量部负责加强内部审计工作，保证人员配备和工作的性落实到位;要进一步创新审计工作模式，不断提高审计工作实效;要结合内部审计工作，对内部控制的有效性进行监督检查。

4.人力资源：人力资源管理部门负责根据公司发展需要制定的人力资源发展措施;制定并落实公司人力资源发展战略;充分发挥市场在人力资源配置中的主导作用，促进人才智力、资本、项目等生产要素的组合;切实加强员工培训教育和考核激励，不断提升员工素质，组织员工认真履行岗位职责，充分发挥人力资源效能。

(二)风险评估：风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。各部门要按照要求，对业务流程中风险进行辨识，对主要风险进行评估。

(三)控制活动：控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。各部门要根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。

2.确定重点和特殊业务：各部门要在符合性审查的基础上，结合业务工作实际情况，加强重点业务流程与特殊业务的内部控制，。

3.风险控制措施：各部门要结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

4.建立风险预警和应急机制：各部门要建立重大风险预警机制和突发应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发，制定应急预案、明确人员、规范处置程序，确保突发得到及时妥善处理。安全生产、安全、突发等应当制定应急预案。

(四)内部监督：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。主要任务和工作：

1.开展内部控制年度评价工作：内部控制评价体系标准和内部控制缺陷认定标准，开展内部控制评价，形成内部控制评价报告。并接受公司等上级机关的监督检查。

2.加强缺陷管理：通过内部控制评价工作，充分揭示内部控制的设计缺陷和运行缺陷，提出管理改进建议，及时报告小组，并跟踪督促缺陷整改，实现内部控制闭环管理，促进控制优化。各部门应当根据监督过程中发现的内部控制缺陷，分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向小组报告。

三、完成形式

(一)内部控制体系建设实施方案，包括主要任务、职责、任务分解和分工等内容。

(二)形成规章制度目录，并及时更新公司规章制度数据库。

(三)形成主要业务流程目录，并建立公司主要业务管理程序和业务流程。

(四)编制《内部控制手册》，包括目的、原则、依据、适用范围、控制体系、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与改进、内控更新等内容。

(五)形成内部控制评价报告。

篇一

按照印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《市财政局关于认真做好市直行政事业单位内部控制制度体系建设工作的通知》（宜市财会发〔2016〕2号）文件规范以及市要求，为进一步提高我校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我校对本单位的内部控制进行了全面的梳理，现将有关贯彻实施情况总结如下：

一、准备工作

按照《市财政局关于认真做好市直行政事业单位内部控制制度体系建设工作的通知》（宜市财会发〔2016〕2号）及市要求，我校成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调小组，负责本单位贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展，正在拟定市十八中学贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案，完善相关制度。

二、当前我校单位内部控制存在的主要问题

1、费用支出缺乏有效控制

行政事业单位对于行政经费的支出，特别是办公费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准；

即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。

2、固定资产控制薄弱

实行集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，不明确等，导致资产账实不符及资产流失。

3、财务管理弱化

财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度。学期没有有资质的会计（2018年9月会计到位），导致财务管理有些弱化。

4、岗位设置不够合理

由于多种原因，一些岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，出现管理漏洞。

5、预算控制比较薄弱

预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。

三、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因

1、内部控制观念淡薄

良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但我校对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。

2、内部控制制度不完善

制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较；

虽然制定了一些内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。

3、信息与沟通衔接不够

我校在2013年前受会计集中核算体制管理，由猇亭区教育系统会计核算中心对我校集中核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效实施。

4、管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要

我校缺乏专业财务会计，暂由教师，尽管教师努力学习，但业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。

5、外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够

目前我校作为行政事业单位，主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。

篇二

健全和完善内控管理制度，是农业银行实现稳健经营、提高经营效益、防范化解风险、确保安全发展的需要。近几年来，我行在内控管理建设中，进行了积极有效的探索，对增强我行业务竞争能力，提高经营管理水平发挥了积极的作用，取得了一些成绩，20xx年内控综合评价首次被评为一类行。但是我们也应清醒地认识我行内控管理在执行和落实上还存在一些薄弱环节和突出的问题，制约着全行工作质量的提升。现就我行当前和今后一段时期内控管理工作谈几点设想。

一、完善内控主体建设

建立内控机制。要积极培育符合我行实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务。

完善风险识别和评估体系。要认真借鉴同业的先进经验，积极运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的、评价和预警系统。重视风险集中度及关联企业授信监测和风险提示，重视早期预警，认真执行风险提示制度。

树立正确的业务发展观。要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，在追求业务高速发展同时，更重视风险防范和内控建设。

建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。

重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。把内控文化建设纳入高管人员的管理，实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。

二、强化内控落实

加强组织。建立内控组织机构，成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作小组，明确职责和目标，形成由行长负责抓、分管具体抓、部门配合抓，层层抓落实的组织架构，负责全面组织协调、具体组织实施、拟定有关制度、内控措施评估和提交工作建设，切实加强组织，扎实采取有效措施，为开展内控管理工作奠定坚实基础。

建立例会制度。全行要加强学习，熟练掌握各项规章制度，做到有章可循，定期进行风险排查和案件分析;要晨钟暮鼓地强化防范意识，大事敲钟，小事敲鼓，没事敲木鱼，做到警钟长鸣。要深刻吸取反面典型的沉痛教训，未雨绸缪地完善预防措施;要加强制度建设，不断完善内控管理制度，各部门要充分发挥指导、监督作用。

强化部门自律监管。业务主管部门要实施“一岗双责”、发挥再监管作用，要强化授权管理，认真履行岗位职责，确保监督不流于形式;同时各业务主管部门制定确实可行的自律监管检查实施方案，坚持自律监管与自查自纠相结合、常规检查与专项检查相结合，确保监管检查到位，不走过场，不留监管盲点;门要对业务部门进行再监管，使监管真正落到实处，不断提升有效监管水平。

落实防控措施。在日常经营管理中，要注重对风险点的防范，全行员工都应切记“隐患险于明露，防范胜于补牢，重于泰山”。各业务部门要真正把各项防范工作落到实处，组织“飞行队”加强内控管理工作检查力度，做到边检查、边通报、边整改、边处理。具体做到以下几点：

1、指定专门专人负责各项规章制度的具体落实、实施;

2、对上级行的各项制度认真组织学习并及时下达贯彻;

3、针对检查存在的薄弱环节、重点部位和业务开拓中存在的问题，制定配套的措施和实施细则;

4、对以前规章制度的执行情况进行综合考核，确定重点部位，进行重点检查;

5、配备专职监管进行检查辅导，检查辅导执行规章制度中存在的问题和漏洞，及时反馈信息。

6、抓好整改落实。对各类检查中发现的存在问题要抓好后续跟踪检查，认真分析问题产生的根源，做到查找重点，对症下，强力整治。

对整改不到位进行补缺补漏，做到正视问题，认真对待，逐条落实，确保规范;对能整改的，当场予以整改;对既成事实不能整改的从中吸取教训，有效防范，严防“边改边犯”、“改后再犯”的现象;确保整改工作取得一定成效。

7、严格追究。要真正提高内控制度的执行力，就要强化追究，完善惩诫问责制度，对存在问题整改不到位、有章不循、屡禁不止的人要从严处理，建立“违章登记制度”，实行严格惩诫。门要加大执法监察力度，强化监督检查，按照到位、追究到位、惩诫到位、整改到位的原则严肃对违法人员的查处。

三、强化各种规章制度的执行力

强化检查。要重视检查制度落实情况的重要性，不要等上级布置时来抓检查，或发生案件后进行检查，而是应该要做到常规性检查，把执行力作为各级管理人员的首要职责，各业务主管部门要定期制订检查方案，事后的检查结果要书面报告行，以此作为考核职能部室工作质量的主要依据。

一要提高检查频率。安全保卫、信贷、会计、科技、员工行为检查或考评等要订出规划，规定多少时间必须检查一次。

二要确保检查质量。检查之前要有检查提纲，包括内容、要求、检查人员组成、目的要求等，检查之后要有书面总结。

三要突出风险点检查。全面检查是需要的，但更重要的是应找准风险点，多搞一些突击性的、专题性的、带有苗头性的、针对性的检查。

严格问责。重奖之下必有勇夫，而重罚之下，必将使违规者付出昂贵的代价，使之不敢违规。其内容主要有：业务主管部门有无按规定组织本专业制度执行情况进行检查，其方案和检查质量结果，问题的整改情况的落实情况如何;检查组人员有无做和事佬情况，有无该查而不查，有无应发现而未发现，有无发现了未作报告、未要求其进行整改等情况。通过问责，对制度执行不到位的，要提出批评。如造成损失的，则视其损失情况进行追究。同时，对制度执行有力的同志要及时进行表彰以弘扬正气。

实施倒查。实践表明各类问题大多暴露在基层，在作人员，但往往根在各级管理层，在于管理层管理不力，制度执行力不强。所以，执行力的实施内容应加上实施严格的倒查制度，建立检查人员对检查事实要负事实，以提高检查人员的心和检查质量;各业务主管部门未加强管理、未按规定组织各类检查、未及时组织整改，而延误时机造成损失的要倒查其。

定期轮岗。轮岗工作是银监会和上级行业管理部门的要求，是案件专项治理的强制性要求，是防范各类风险暴露和各种陈年老帐的有效途经，也是锻炼人才、培养复合型人员的有效途经。由于我行员工无论何种岗位，都有一定的职权，所以轮岗应该是全员的轮岗，但关键岗位的轮岗尤其必要。轮岗除了暴露问题外，也能约束有关人员违规的不良心态的产生。信贷人员的轮岗，可以是管片管户的轮岗，也可以是跨网点轮岗。

四、强化合规管理

增强合规意识。合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动，是为适应股份制改革和现代商业银行公司治理的需要。目前，我行内控管理还存在诸多薄弱环节，迫切需要增强合规意识，实施合规管理，有利于确立我行风险管理核心。开展合规管理是员工增强自我保护意识和能力的需要。

全面增强合规管理，以有效识别、防范和化解风险为目的，避免因不遵循法律、规则和准则而可能遭受法律，监管处罚，重大财务损失风险和声誉损失风险，确保各项业务稳健发展。

加强合规评价。只有加强合规评价，才能及时发现各级行执行合规管理的好坏。合规评价的内容主要由组织合规、权限合规、制度合规、监督合规和安全合规五个方面组成。组织合规主要评价岗位制度、学习制度、报告制度、休制度、回避制度等。权限合规主要评价执行上级权限管理规定、授权制度、各岗位权限。

制度合规主要评价严格执行各项规章制度、依法合规经营、合规作。监督合规主要评价各级履行检查制度、主管人员落实检查制度情况。安全合规主要评价经营安全的结果，防止各类案件的发生。

提升合规管理水平。强化规章制度的学习和执行，正确运用规章制度和合规作。构建合规管理平台，把制度执行落实到作层面，将合规风险发生的概率降到。加强对制度和作合规性的监督和再监督，主要是对各业务主管部门及人员进行自查、检查、督促是否执行各项制度的落实，监督保障部门及人员应强化再监督管理职能。

建立存在问题的整改机制、重视违规问题的后续检查，突出抓好存在问题的整改。建立部门合规协作机制，强化部门之间的协调配合与互动，确保合规管理的效率与质量。

篇三

根据相关文件的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关情况总结如下：

一、准备工作

我局组织召开了贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对相关工作做动员部署后，我局制定了名山区体育局内部控制制度体系建设实施方案，成立了名山区体育局内部控制小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。

二、内部控制目标和原则

1、内部控制的目标

(1)合法性——管理和服务活动的合法合规

(2)安全性——资产安全

(3)可靠性——财务报告及相关信息真实、完整

(4)效率性——提高管理服务的效率和效果

(5)风险防范——排除障碍实现单位发展战略

2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则

(1)全面性原则

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。

(2)重要性原则

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范性风险。

(3)制衡性原则

内部控制应当在治理结构、机构设臵及行政事业单位内部控制 工作总结 )权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。

(4)适应性原则

内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标

的调整等，内部控制要随之变动。

3、建立与实施内部控制应包括的要素：

(1)内部环境——是行政事业单位实施内部控制的基础。

(2)风险评估——是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

(3)控制活动——是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。

(4)信息与沟通——是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。

(5)内部监督——是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

三、我局实施行政事业单位内部控制情况

1. 树立内部控制观念

管理层负责单位管理服务活动的运作以及管理策略和程序的制定、执行与监督。控制环境的每个方面在很大程度上都受管理层采取的措施和作出决策的影响，在管理层以一个或少数几个人为主时，管理层的理念和经营风格对内部控制的影响尤为突出。

管理层的理念包括管理层对内部控制的理念，即管理层对内部控制以及对具体控制实施环境的重视程度。管理层对内部控制的重视，将有助于控制的有效执行。本单位负责人如果不重视内部控制，甚至反对内部控制，那么该单位的内部控制制度就是纸上谈兵，就是一句空话。

衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准，是管理层收到有关内部控制弱点及违规的报告时是否作出适当反应。管理层及时地下达纠弊措施，表明他们对内部控制的重视，也有利于加强本单位内部的控制意识。

良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。我局班子充分认识到了内部控制制度的重要性，强化内控意识，重发展、重控制，把内部控制作为全局的重要事情来抓。

2.完善内部控制制度

任何行政事业单位的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏直接影响到行政事业单位内部控制的贯彻和执行以及管理服务目标及整体战略目标的实现。控制环境它作为推动单位发展的动力，是所有其他内控组成部分的基础和核心。它对行政事业单位内部控制的建立和实施有重大影响，其好坏直接决定了行政事业单位内部控制整体框架实施的效果。

我局根据相关文件精神制定了一系列内控制度，并严格按照制度执行，对制度的执行及效果进行必要的监督，从而实现有章可循、违章必究，充分发挥内部控制制度应有的作用。

三、当前我局内部控制存在的主要问题

1.固定资产控制薄弱

我局固定资产的使用管理缺乏严格的内部控制，存在一定的重购轻管现象。未登记固定资产明细账和实物卡片，不明确，导致资产账实不符。

2.财务管理弱化

财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制存在一定的脱节现象，对单位重要事项的决策、实施过程和结果了解不够全面，未能更好地对业务部门实施必要的财务控制和监督。

3.未建立风险评估机制

风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略。内部控制是为实现组织的目标，风险控制是为实现组织的目标服务的。但鉴于一些主客观的因素，我局还未建立风险评估机制。

四、下一步 工作

下一阶段，我局将在严格执行已建立的内控制度的基础上加强对固定资产的控制，严格财务管理制度，组织相关人员按一定程序组织实施风险评估和应对工作。

为进一步做好贯彻实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》(财会〔2012〕21号)（以下简称《内控规范》）工作，加强内部控制建设，提高管理水平，根据《河南省教育厅关于印发省教育厅部门属预算单位内部控制建设工作方案的通知》（教财〔2016〕737号）及《河南省财政厅关于进一步推进行政事业单位内部控制建设实施基础性评价工作的通知》（豫财会〔2016〕17号）要求，结合我校实际，特制订河南师范大学内部控制建设工作方案。

一、实施《内控规范》的意义

内部控制是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对学校内部的部门管理、职责分工、业务流程、经济活动等方面的风险进行相互制约、相互监督的防范和管控。它既是学校的一项重要管理活动，也是学校的一项重要制度建设；既是学校管理的一项系统工程，也是学校治理的重要基石。

二、实施《内控规范》的指导思想

以和同志系列重要讲话精神为指导，以《会计法》、《预算法》等法律法规和相关规定为依据，结合开展“两学一做”教育，抓住贯彻实施《内控规范》的有力契机，通过“宣传动员、梳理流程、明确职责、建立制度、督促实施、完善提高”等措施，夯实学校各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，进一步推进财务规范化、精细化、信息化管理，有效防范舞弊和预防，提高学校内部管理水平。

三、组织

（一）机构

成立“河南师范大学内部控制建设小组”（以下简称“内控小组”），负责组织制定学校内控控制建设工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。

组 长: 常俊标

副组长：孙先科 陈广文 李雪山 马治军（常务）

张现周

成 员：孔国庆白鑫刚张银付 曹书文闫留义

韩占良李庆广马玉栋宋鲁伟徐久成

王宏伟 刘玉芳 郭海明 刘怀光 朱遵略

黄进才 赵新生 武军会 时花玲 周营军

（二）联合工作机构

成立由财务处牵头，委办公室、办公室、监察处、审计处、人事处、国有资产管理处、后勤管理处、基建处等部门参加的“河南师范大学内部控制建设联合工作组”（以下简称“联合工作组”），内控小组和联合工作组下设办公室（以下简称“内控办公室”），内控办公室设在财务处。联合工作组在内控小组下，具体负责全校各单位内控建设的督促、指导、检查等工作。

组 长:马治军

成 员：孔国庆 白鑫刚 张银付 闫留义宋鲁伟曹书文韩占良李庆广马玉栋周营军

以上相关处室同时指定1名联络员。

四、主要任务及目标

（一）工作任务

根据《内控规范》要求，应从单位层面和业务层面两个方面加强内部控制。一是建立并组织实施适合学校实际情况的内部控制体系，包括学校经济活动的决策、执行和监督相互分离；建立健全内部控制关键岗位制，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督；充分运用现代科学技术手段，加强内部控制等。二是梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略；在此基础上，根据有关规定，建立健全学校各项内部管理制度，并督促相关认真执行。三是落实《河南省财政厅关于进一步推进行政事业单位内部控制建设实施基础性评价工作的通知》（豫财会〔2016〕17号）《河南省财政厅关于进一步推进行政事业单位内部控制建设实施基础性评价工作的通知》（豫财会〔2016〕17号）等要求，进一步强化内部控制建设，提高学校管理服务水平和风险防范能力，促进学校可持续、健康发展，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法治校、推进廉政建设中的重要作用。

（二）任务分工

学校内控建设工作小组及联合工作组，负责对学校内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位的管理情况、财务信息的编报情况等进行综合评价并提出完善意见；各相关职能部门对具体经济业务活动进行全面梳理，查找存在的风险，提出完善意见，制定具体制度，经学校审批后组织实施。

具体经济业务活动主要包括预算业务管理、收支业务管理、票据管理、采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理及内部监督管理等。财务处负责预算业务管理、收支业务管理、票据管理等相关业务；国有资产管理处负责采购业务管理、合同管理、固定资产管理等相关业务；基建处负责建设项目管理等相关业务；审计处负责审计等相关业务；监察处负责内部监督管理等相关业务；其他职能部门按照工作职责分工及《内控规范》要求，负责分管领域经济业务活动控制的归口管理；全校各单位按照《内控规范》和工作方案要求，认真开展内控机制建设，切实履行内部控制职责。

（三）工作目标

通过贯彻实施《内控规范》，将内部控制理念深入人心，形人注重风险防范、处处强化意识的良好氛围；各类经济活动的规章制度及其业务流程得到细致梳理，经济活动的决策、执行、监督实现有效分离，议事决策机制、岗位制、内部监督等内控机制更加完善；内部控制牵头部门及其工作职责得到进一步明确，各单位在内部控制中的沟通、联动机制更加顺畅、高效，形成管控合力；内部控制关键岗位的培训、评价、轮岗等机制得到建立健全；账务处理及财务信息编报水平明显提高；内控信息化手段建设长足发展，风险评估和内部控制方法更加科学规范；以预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面内部控制制度为主要内容，汇编形成学校《内部控制工作手册》；学校《内控规范》落实工作进入常态化、规范化轨道，内部控制工作成效全面显现。到2020年，基本建成与现代大学治理体系相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好地发挥内部控制在提升学校内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。

五、工作步骤

(一)宣传培训学习阶段（2016年9月底前）

按照学校统一部署，在组织相关人员参加培训的同时，要会同相关职能部门积极组织开展校内的宣传、培训和学习活动，使全校相关人员全面了解实施《内控规范》的意义、原则、内容和方法，在校内形成“人人学内控，人人懂内控，人人参与内控，人人执行内控”的良好局面。各单位应立即启动本单位的内部控制建设工作，确定1名中层干部为联络员，负责内部控制建设的联络工作。联络员基本信息表于2016年9月15日前报财务处稽核科（办公系统段世芳便笺）。结合本单位实际，制定周密详细、切实可行的工作方案或工作，积极组织好本单位的内部控制建设工作。

（二）梳理工作流程健全内控制度阶段（2016年10月底前）

按照内控规范要求，在全面学习基础上，各单位要对单位层面和业务层面现有的工作制度和业务内容进行全面梳理，查找风险点，制定风险防范应对措施。在全面梳理现有的工作制度和业务内容基础上，各单位要按照科学、、规范、严谨原则，根据工作实际和业务特点，修改工作程序，利用文字、图表等形式完善业务流程，建立单位内部控制制度的基本框架；充分利用信息化系统，固化工作流程。

(三)开展内部控制基础性评价阶段（2016年10月15日前）

通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设；另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动各单位完成内部控制建立与实施工作。

(四)内控制度再完善阶段（2016年11月底前）

各单位将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向。按照内部控制要求，在单位主要负责人直接下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，确保在2016年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。

(五)基础性评价总结阶段（2016年12月5日前）

各单位应于2016年12月2日前，向校内控办公室报送单位内部控制基础性评价工作总结报告，电子版同时发送至财务处稽核科段世芳便笺。总结报告内容包括本单位开展单位内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议等。学校于12月5日上报省教育厅基础性评价总结。

(六)督导指导和检查阶段（2016年9月起）

学校将加强监督检查力度，加强建设过程的督导，对不重视内部控制建设工作和工作不到位，影响学校内控建设整体工作进展的的单位将在全校通报督促其整改，检查结果作为安排年度经费预算、实施绩效评价、学校年度考核的参考依据。对评价结果不真实的单位，一经查实，应严肃追究相关单位和人员的。

(七)评价报告报送阶段（2017年3月底前）

在各单位完成内控建设的基础上，学校对整体内部控制基础性评价和内部控制工作作进一步总结完善，再次开展内部控制基础情况综合性评价，最终形成学校的内部控制基础性评价报告，作为2016年决算报告的重要组成部分报送省教育厅。

六、工作要求

（一）高度重视，精心组织

各单位要站在促进学校事业健康发展的高度，要充分认识全面推进行政事业单位内部控制建设和实施内部控制基础性评价工作的重要意义，把制约内部权力运行、强化内部控制，作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，通过“以评促建”的方式推动本单位内部控制水平的整体提升。工作涉及到单位层面、业务层面、评价监督等多方面工作，时间要求紧，工作任务重，必须加强宣传、培训和学习，精心组织落实，做到边学习、边梳理、边完善、边规范、边执行，逐步建立权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内控体系。

（二）细化职责，落实

各单位（部门）要成立相应工作机构，加强对贯彻实施《内控规范》开展内部控制评价工作的组织协调，细化工作方案，明确工作职责，落实工作。各单位负责人作为内控实施的人，要高度重视、全力支持，切实担负起，带头组织推动内控实施。工作任务要落实到具体岗位和专人，做到任务到岗、到人、一级抓一级、层层抓落实。建立牵头部门负责组织落实，相关部门积极协调配合的联动机制。要结合实际细化工作方案，明确工作职责，健全工作机制，加强组织落实，积极推进，确保完成各项工作任务。

（三）部门带头，齐抓共管

《内控规范》的贯彻实施，不仅是一项全员参与的“系统性工程”，更是一项单位负责人带头执行的“一把手工程”。各职能部门、各单位要加强沟通、相互协调、齐抓共管，各阶段工作可压茬进行。各职能部门既是分管领域内控实施的组织者，也是内控工作的实施者，要把执行《内控规范》作为提升管理水平的基础工作和重要抓手，积极带头开展工作，履行宣传培训、、督促检查等职责。各单位作为《内控规范》实施的主体，要按照学校统一部署，主动开展工作，全面提升风险防控和内部管理水平。

（四）加大宣传，营造氛围

要加大对单位内部控制建设及其成果的宣传推广力度，充分利用报刊、电视、广播、网络、微信等媒体资源，进行多层次、全方位的宣传，单位广大干部职工自觉提高风险防范和权力滥用意识，确保权力规范有序运行。同时，要加强对单位干部和有关制约内部权力运行、强化内部控制方面的教育培训，为全面推进行政事业单位内部控制建设营造良好的环境和氛围。

（五）加强监督，不断完善

建立健全内部控制的监督检查、自我评价和问责制度。通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制。同时，将内部控制制度实施情况与干部考核、追责问责结合起来，促进自我监督、自我约束机制的不断完善，构建符合我校实际，具有较强作性和适应性、完备的内部控制体系。

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内部控制建设规划方案3篇

2.财务会计制度不科学、不规范；由于对于财务会计本身的不重视，学校往往重视学校的升学率，以及学生的生活学习情况，对于财务会计只是进行简单的管理；可是要知道财务会计的好坏才是决定一个学校管理好坏的关键因素。

3.监督管理受到阻碍；即使是有内部控制的中小学，在监督上由于传统观念的影响，使得财务会计内部控制不能顺利进行。因为中小学相当于一个小型的，其中的人际关系十分复杂，在监督上就显得有点力不从心，导致监督管理表面形式化。

(三)我国中小学内部控制在岗位职责方面上所存在的问题

中小学校的宗旨就是教书育人，所以学校更加看重的是教育；对于内部控制学校没有一个清楚地认识了解，导致在岗位职责上存在着一些问题；主要表现为岗位职权与的不匹配，不明确等现象。在实际生活中，许多的中小学为了节省成本，在人员分配上存在着一人或几个人同时承担多项职能的不良现象。这使得内部控制无法发挥起监督作用，使得相关人员交叉化、模糊化。再加上学校对于内部控制的不重视使得内部控制形式化，对于学校的管理并没有太大的作用，失去了其本身的意义。长此以往，学校将会面临被吞并的风险。

二、中小学内部控制的完善措施

(一)中小学根据自身情况完善预算编制；由于我国地大人多的基本情况，导致我国各地区的教育水平都不一样，另外教育设施也是因地不同；所以，在内部控制上，中小学校应该根据自身实际情况结合当地已有的资源进行内部控制的实施。对于那有条件进行内部控制建设的中小学来说应该加强内部控制建设，从外部引进完善的的财务预算编制方法或者自己建立，使得财务预算编制更加全面科学，让预算编制不再那么的随意。同时，在财务会计人员上，应该提高他们的综合素质以及专业知识及实际作能力；对学校的预算编制建立有效的评价机制；另外，对于有足够条件的学校，可以采取预算滚动编制法；加强对财务预算编制的约束性，强化规章制度的作用，使得学校财务部门能够根据学校发展战略细化财务编制，为学校的发展做出相应的贡献。同时，将预算编制的执行力度纳入到考核中去，使得内控不再那么的随意。在的分配上，应该清楚明确，在遇到问题时才能及时的解决处理。有条件的学校，尽可能的一个职能由一个人来承担，避免因为一个人精力有限不能做好自己的本职工作。

(二)中小学内部会计控制的完善；内部会计控制作为中小学核心工作之一，是我们现在急需解决的问题；由于目前我国中小学财务基础薄弱，还有许多需要改进完善的，所以这是一个长久性的工作，我们不能急于一时，要一步步的慢慢来。从实际的工作中，可以看出学校财务会计部门与内部会计控制有着紧密的联系，所以，为了加强内部会计的建设，可以从以下几个方面来进行：

1.按照相关法律，并且利用中小学的事业单位的优势引进专业的会计人员，尽量避免会计工作由其他没有从业资格的无关人员担当；对于引进会计人员综合素质的考察以及专业培养，强化他的实际作能力。另外，对于内部会计，相关人员要引起重视，这样对于内部控制也有好处；定期的对于会计人员进行考核，并且将其成绩记录到最终考核里去，采用激励机制对于表现的人进行奖励，对于工作不认真的进行惩罚。

2.中小学校根据相关法律以及自身实际情况建立适合自身的财务会计制度；我国中小学长久以来重视教育工作，对于管理工作往往忽视；完善内部控制制度以及提高他的执行效果；要想做好内部控制建设就需要学校财务部门提供资金，两者之间良好的配合。

3.强化学校监督措施及评价体系；以为学校往往注视学生综合素质的提升，对于学校的监督管理表面化；我们要重视学校的监督管理，要避免由于人际问题对于监督管理的影响。使监督能够起到其本身的作用。

(三)建立科学合理的岗位制；建立合理的岗位分工制度，同时明确各个岗位人员的相关职责；避免一个人同时担任几个职能的现象；另外，确保财务会计岗位的；对学校实行决策制，尽可能的避免独权主义。在执行过程中，学校应该针对事前事中事后设定控制、监督、总结等相关事宜；强化对于各个岗位的监督管控，充分发挥内部控制对于中小学校的作用。

三、结语

中小学校目前所存在的内部控制上的问题，是一个长远性的问题，我们需要科学合理的慢慢解决，不能太急不然会适得其反；我们要对于会计预算、内部会计控制以及职责分配管理这些方面引起重视，对于其中所出现的问题要及时的进行处理解决；为了中小学校的迅速发展，做好内部控制是我们必须的工作。 1 2

内部控制在现如今的企业单位等都是一个重要的部分，企业对于内部控制相比于其他事业单位做得更加的好，事业单位刚开始注视到内部控制。对于中小学来说，因招生人数不断地增加导致内控不到位出现了许多相关的问题。本文将对目前中小学内部控制所存在的问题进行探讨分析，并提出相应的解决措施。

： 中小学；内部控制；问题及解决

随着时代的发展，企业以及事业单位对于自身内部控制中所存在的问题越来越关注，并且积极地寻找着解决问题的方法。为了中小学校的更加良好的发展，解决其内部控制所存在的问题就十分的关键了，接下来我将就中小学校现有的内部控制问题进行分析探讨，并提出解决措施。

一、中小学内部控制所存在的问题

(一)我国中小学内部控制在预算方面上所存在的问题

我国中小学在内部控制上的首要问题就是学校在预算上不合理不规范，在执行预算的过程中没有到位，分配不明确。因为我国大多数中小学校是属于事业单位范畴的，在资金来源上虽然是多元化筹资，但大部分来源于财政拨款，所以在财务上是采用的预算控制制度。预算制度的合理规范与否就决定了一个学校对资金的运行及管理情况的好坏；目前，由于人力物力等外在因素导致预算控制效果不理想；在实际的工作中，中小学校的预算编制往往是根据本年度的资金使用情况对下一年度进行预算编制，并且在编制的过程中没有科学合理的预算编制方法；一般都是采用简单的方法。例如：基数法。基数法是指学校选定一个标准作为基数然后再根据其他因素综合后进行预算编制。这就导致中小学校的预算编制不完好；另外，在预算编制时普遍存在会计人员按照自己的意愿或者学校管理者的需求进行预算编制。使得的预算编制随意性很强，在约束力上明显不够。所以，目前的大多数中小学预算编制只是存在于表面形式上，并不能够充分的发挥预算编制在内部控制中的作用。同时，大多数在预算编制上并没有引起足够的重视，导致在预算执行时不够顺利，执行人员也只是当成任务没有尽力的完成自己的职责。在分配上，没有明确化；往往是一个职位上有很多个人或者一个职位上一个人员都没有，使得复杂混乱；在预算编制出现问题时，因没有明确导致问题无法及时的得到解决。

(二)我国中小学内部控制在内部会计控制方面上所存在的问题

内部会计控制方面问题主要表现为中小学校财务基础薄弱，工作不规范，财务制度不健全。在我国，一直倡导的是素质化教育，与此同时实施的是九年义务教育，所以这就决定了大多数中小学是非盈利组织；另外，由于改革开放后受到西方教育思想的影响，导致中小学在上没有足够的地位，使得学校整体上对于财务会计没有引起重视。而这就使得本来财务基础就薄弱的中小学校财务上一直不得前进，导致内部会计控制没有一个很好的外部支持，所在在进行会计内部控制时会遇到许多的问题。在我国中小学会计内部控制存在的问题主要体现在以下几个方面：

1.大多数中小学缺少专业的会计人员；由于对于内部会计没有足够的重视，再加上外部客观条件，使得在我国大部分中小学中会计人员是由其他职工代替的，相比于专业的会计人员来说，他们在专业上有所欠缺，综合素质也明显不足，实际作能力也不高，在会计工作上遇到问题选择逃避而不去解决；在这部分人员中，有的人连最基本的会计资格证都没有，从根本就不符合中小学校内部会计这个职务。 1 2

1.学校内部控制建设规划设计方案

一、指导思想

按照改革创新、惩防并举、统筹推进、重在建设的要求，通过清理职权、优化流程、预防风险，努力形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时的学校权力运行机制，为深入实施科研兴教战略，大力推进研究性教学，推动学校科学发展、和谐发展、持续发展提供坚强有力的保障。

二、工作目标

1.总体目标

增强风险防范意识，建立自我检视、主动防控、持续改进的廉政建设内生机制，最终实现从源头上预防腐 败的目的。

2.具体目标

(1)达到“六个到位”：行政职权清理到位;风险源(点)查找到位;防范措施制定到位;防范落实到位;内控长效机制建立到位;行政效能提高到位。

(2)形成六种内控机制：目标控制(干部队伍不出事，违法案件零发生);横向控制(形成明确、管理科学、约束有力的岗位体系，对热点岗位和重要权力进行适度分解与制衡);纵向控制(形成内部垂直体系);流程控制(权力运行环节之间形成制约关系，对权力运行的高风险环节进行实时，形成有力的制度体系);预警控制(定期进行警示教育，对行政风险进行事前预警);审计控制(定期进行内部审计)。

三、工作内容和实施步骤

(一)建立内控机构，深入宣传发动。

1.建立内控机构。为内控机制建设提供组织保障。

2.深入开展宣传发动。以“每个员干部都理解内控、熟悉内控、参与内控”为目标，深入开展内控机制建设宣传教育活动，大力宣传内控机制建设的重要意义。

3.制订内控机制建设实施方案。方案制订时认真吸纳“建言献策”活动中有价值的意见和建议;方案制订后，要广泛征求群众意见，不断完善方案。

(二)清理行政职权，优化权力运行流程。

1.清理行政职权，编制职权清单。根据学校实际，行政职权清理的范围包括：(1)各项内部管理权，包括组织人事管理(干部选任、新教师、教师调动、职称评定、评优评先等)，财务管理(公务接待、资金使用、工程建设等)，资产管理(物品采购、日常办公用品管理、固定资产管理等)，重要决策(政策制定、项目立项、资产处置、评估确认、行政奖惩等);(2)其他依法实施的行政执法权和内部事务管理权。

2.优化权力运行流程，健全组织规则和程序制度。要以“合乎法度、简单明了、方便群众、便于监督”为基本原则，优化权力运行路径，提升内控效率。保证环节之间、人员之间互相制衡，让决策权、执法权和管理权处于缜密的内部制约与之下。

(三)坚持上下联动，排查行政风险。

风险是指员干部在行使权力、执行公务或日常生活中发生腐 败行为的可能性。排查的具体要求：

1.逐岗位逐环节排查。要将风险排查工作落实到每个具体岗位、岗位的每项权力、权力运行的每个环节，拓展排查广度和深度，尽可能把隐患和问题想得一些，力求风险源(点)查找全面、细致、准确一些。在普遍排查的基础上，要突出重点岗位、重要权力项目、权力运行重点环节的风险排查。

2.明确查找办法。将自己找、群众帮、点和评等方式结合起来，组织全体员干部和教职工参与查找风险，人人查出风险，人人制定防范措施。

具体来说，主要从三个方面入手：一是将目前已经发生违法案件的环节作为风险点查找出来;二是将目前虽未发生案件，但存在较大风险隐患的环节作为风险点查找出来;三是将有发案风险，目前其他地区、其他单位已采取措施预防的环节作为风险点查找出来。

3.规范查找步骤。风险点的排查，要按照“每位干部和教职工自查→学校的科室负责人带领全体人员集中讨论→科室负责人初审→单位内控委员会二审→听取管理委员会意见→单位组集体终审确认”六个步骤进行，做到步骤齐全、层层把关、确保质量。

4.突出查找重点。重点排查思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险、业务作风险和人际交往风险等“五类风险”。

(1)思想道德风险。查找是否无视纪律制度规定，不断发生“小过错”;是否滥用裁量空间，经常做出有悖常理的决定;是否不按规定报告或故意隐瞒个人分管、经办的重要公务和业务;是否经常对不属于自己管辖范围内的工作施加影响;是否以沉默的方式容忍违法行为，或对可疑的现象没有应有的反应;是否经常出入娱乐消费或不健康活动场所，生活行为不检点，群众或家庭成员有反映等。

(2)制度机制风险。结合管理权限，查找本科室的内控制度是否具体、管用，是否覆盖各项公务或业务活动和权力运行的全过程。特别要排查那些不受关注且无制度约束的风险源(点)，确保涉及职权、利益的“关键”均能得到有效的制度规范和约束。

(3)岗位职责风险。结合岗位职责要求，重点排查在集体决策行为和执行议事规则等方面可能存在的风险。

(4)业务作风险。结合业务工作特点，查找各类业务流程运行过程中易发的违法行为。

(5)人际交往风险。结合自身职权，查找有无与服务对象交往过密，经常在一起吃吃喝喝;有无接受可能影响公正执行公务的宴请、娱乐和其他消费方面的风险源。

5.建立廉政风险源(点)“信息库”。对排查出的各类风险点要认真分析、评估，按照风险发生机率高低和危害损失程度大小进行风险排序，划分为高、中、低三个等级。按照“内容全面、描述清楚、语言简洁”的要求，采取图表方式，对风险点逐一登记，归类汇总，一一列举出问题类型、表现形式、形成原因、风险等级以及牵涉到的岗位和人员，建立风险台账，形成本单位的风险“信息库”。

(四)制定防范措施，清理整合制度。

1.制定风险防范措施。针对查找出的每个风险源(点)，深入分析风险产生的原因，按照“有风险点必有防范措施”的要求，逐一制定具体有效的防范措施。

2.完善规章制度。对原有制度进行清理、整合，并根据新形势、新要求进行创造性地修订和补充，重构单位权力内控各项规章制度，并将内控制度汇编成册，形成制度体系。

重点加强对重大决策、干部任免和人事调配、资金使用和物品管理等方面权力的制约和监督，用完备的内控制度管人、管事、管钱、管物。

3.持续更新内控机制。

(五)抓好检查评估，务求内控实效

1.正常开展自查自纠。如发现问题，要及时对违规行为进行问责，督促被检查对象整改。2.定期接受专项考评。3.认真执行问责制度。

五、工作要求

1.加强，落实。推进内控机制建设是构建倡廉制度体系的一项重要任务，要按照风廉政建设制的要求，层层落实工作。

2.突出重点，统筹安排。要按照县局《实施方案》的要求，周密安排各阶段的工作，循序渐进，稳步推进，确保各项工作措施落实到位。

3.学习借鉴，探索创新。不断丰富内控机制建设工作的内容和形式，不断积累部门内控机制建设的典型经验，形成学校内控机制的特色。

2.学校内部控制建设规划设计方案

根据《会计法》《会计基础工作规范》的有关规定，建立单位内部稽核制度，稽核工作应遵循以下规定：

一、依据财务法律法规，统一的财务会计制度、规章制度进行审核。

二、审核已编制的会计凭证，会计帐簿，会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、正确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、财务会计制度、规章制度规定的要求。

三、审核各类收支表，编制依据是否可靠，计算是否正确，各项指标是否齐全，收入支出是否合理，审核后提出建议或意见。

四、审核实际发生的经济业务往来或资金收支是否符合法律法规、规章制度的规定，发现问题，及时指正，并提请采取切实措施加以制止和纠正。

五、稽核人员对单位经济业务往来，会计信息承担保密义务。

3.学校内部控制建设规划设计方案

为规范学校内部控制，提高学校管理水平，根据《关于印发行政事业单位内部控制规范（试行）>的通知》（财会〔20xx〕21号）文件；睢宁县《关于认真学习贯彻《关于印发行政事业单位内部控制规范（试行）>的通知》的通知》等文件精神要求。为了更好的做好学校内部控制建设工作，特制订本方案。

一、成立小组

略

二、建立各项规章制度，设置相互监督机制

1、建立学校开支预决算制度。

每年初由财务室、总务处做好学校的总的预算。交由学校班子会研究，决定学校各项开支的具体金额，得出最终的年初预算报告。再由学校监督委员会负责监督收支情况。

每年末进行学校开支决算制度，旨在总结每年收支情况，使用情况，总结工作得失，作为下年预决算工作的指导。

2、建立学校财务审批制度。

学校各项开支，均由处室提出方案，做好预算。然后提交给分管，再由分管提交学校班子会讨论决定是否执行。由学校监督委员会负责监督，严格按照预算执行。

3、建立学校采购制度。

成立学校采购小组，应由六人以上组成。需采购的物资，由学校各处室做出具体方案交由分管审核，再由分管提交 班子会研究，决定是否采购。，由分管具体负责到相关部门报批，批准后交采购小组具体执行。

4、建立学校工程管理及学校校舍、设备维护维修工作制度。

学校的工程管理由分管副负责：具体成立以为组长的工程管理小组，对工程质量、安全、进度进行全程监督，确保工程安全合格。

学校校舍的维护维修及设备维护工作：建立合同管控制度。严格执行工程审批制度，杜绝少批多建或多批少建。

5、建立完善的民生资金管理制度。

民生资金包括营养餐、困难生生活补助。建立专款专用制度，及时办理。建立督察制度，资金到位后及时打入学生账户，让学生及时享受惠顾政策。

6、建立监督机制，完善学校内控机制的监督。

（1）成立督查组

组长：

成员：

（2）公布监督电话

7、建立“五 不直接分管”制度。

学校总领全局，实行“五 不直接分管”，实行副分管具体工作。

学校办公室工作由戴辉直属。

学校财务工作、总务工作、安全工作由副司范省分管。

学校务工作、工会工作、妇委会工作由副刘×分管。

学校教务工作由副赵章红分管。

学校政教工作、团队工作、卫生等工作由副王甫成分管。

三、展开部门协调、做好工作过程的监督工作

1、学校基础建设及校舍维护维修工作：

由总务处提出方案，再由分管副提交学校一级班子会研究，得出最终方案。由所有班子签名后，按照程序及规定超过20xx0元的上报，得到批复后由总务处具体负责实施；不超过20xx0元的由总务处具体开始实施。工程结束后，由总务处做出付款清单，分管副负责提交一级班子会研究讨论，签名之后，分管副将相关材料交由学校财务室具体做付款工作。从而整个过程得到全程监管，达到内部控制的目的。

2、采购工作：

首先，学校成立以为组长的采购小组，具体负责采购工作。

各处室需要采购的物品：由处室提出方案，由分管副提交 班子会研究，决定是否采购。再由采购小组根据政策具体实施采购事宜。采购之后由采购小组具体验收合格后交由处室使用，资产由学校资产管理具体按照规定管理。

采购时，如果是采购项目，严格报送采购办。如果是自行采购项目，由采购小组按照询价规定具体作。从而达到内部控制的目的。

3、经费管理工作：

首先，学校除财务室之外的任何部门不得收取任何资金。

经费支出工作上，做到专款专用，由财务室具体监管。做到对学校的每一分钱的开支都能有效监管。

四、工作安排

1、20年1月5日召开凌城镇中心小学内部控制工作启动会。全面启动内控工作。

（1）成立内部控制工作小组。

（2）安排部署具体工作，明确各处室的工作权限及职责。

（3）学习工作流程，杜绝出现越权及工作不到位情况。

（4）成立内部控制工作督查小组，负责督查相关工作的执行，对工作中的不足作出指导，对工作中出现的问题认真督促。

2、20年3月，召开全校教师会议，报告内部工作的执行、运行情况。

3、20年9月1日，召开二级班子正职以上班子会，对内部控制工作作报告，对工作的不足作出检讨及批评，对下月工作作出具体安排。

4、20年11月，对内部控制工作作报告，对工作的不足作出检讨及批评，对下月工作作出具体安排，安排督察组对20年度工作作出全面督查。

5、20年12月，安排小组对内部控制工作作出年度报告，安排20年度工作。督察组对本年度内部控制工作作出督察报告。

五、宣传及相关信息报送

1、宣传工作由学校办公室负责，具体负责对该项工作的具体。

2、向上级部门的信息报送由内部控制小组办公室负责。

内部控制建设规划方案3篇

01 一、指导思想

一、 按照改革创新、惩防并举、统筹推进、重在建设的要求，通过清理职权、优化流程、预防风险，努力形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时的学校权力运行机制，为深入实施科研兴教战略，大力推进研究性教学，推动学校科学发展、和谐发展、持续发展提供坚强有力的保障。 建立各项规章制度，设置相互监督机制。

二、内部控制工作的总体原则

1、学校涉及财务财产的工作及相关经济活动必须认真贯彻执行的方针、政策和法律法规，严格按照上级部门相关规定规范执行。

2、加强组织，加强过程监管，增强透明度，做到实施执行和监督评价两条线管理，切实杜绝违规行为。

3、学校要有完备的具体落实财务财产管理和相关经济活动的岗位设置和人员配备，相关岗位应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。

4、建立完善的岗位制度，明确岗位职责，确保业务关联岗位运行、相互制约和相互监督。

5、各项经费使用必须严格执行预算(或申报)、审批、实施、验收、结算的流程，各环节必须严格按规范执行。

6、各项经济活动的决策遵循分级审核决策的机制。重大经济活动的决策由学校政联席会议或校务会议集体研究并审核决定;一般经济活动的审核采用校区执行、财务主管、审核的机制。

三、工作目标及内容

1、完善学校内部控制各项制度

学校开支预决算制度。

每年初由财务室、总务处做好学校的总的预算，交由学校班子会研究，决定学校各项开支的具体金额，得出最终的年初预算报告，再由学校监督工作组负责监督收支情况。每年末进行学校开支决算制度，旨在总结每年收支情况，使用情况，总结工作得失，作为下年预决算工作的指导。

学校财务审批制度。

学校各项开支，均由处室提出方案，做好预算。然后提交给分管，再由分管提交学校行政会讨论决定是否执行，决定后再以公式三天无异议的方式严格按照预算执行。

学校采购制度

成立学校采购小组，对于单价满5000元和批量总价满50000元的经济支出：必须提交学校全体中层参加的校务会议研究讨论决定，并将会议决议公示三天无异议后方可执行。

学校工程管理及学校校舍、设备维护维修工作制度。

对总价在5万至20万的急需抢修、维修项目，由校务保障部书面提出申请并提交学校全体中层参加的校务会议研究讨论决定，并将会议决议公示三天无异议后方可按局规定流程作执行，经费支出记录在《闵行区梅陇中心小学零星、急修维修确认表》上，并经施工方、室、校务保障部三方签字确认方可支出。

对总价在二十万元以上的维修项目，必须提交学校全体中层参加的校务会议研究讨论决定，通过后向镇教委提出书面申请。镇教委审核确认后，按镇规定流程作执行，公用经费维修项目一般在暑期执行。(施工方必须是在局采购平台上规定的单位之内)。

民生资金管理制度。

民生资金包括营养餐、困难生生活补助。建立专款专用制度，及时办理。建立督察制度，资金到位后及时打入学生账户，让学生及时享受惠顾政策。

2、监督机制，完善学校内控机制的监督。

(1)成立督查组

(2)公布监督电话。

3、宣传及相关信息报送

1、宣传工作由学校校务办负责，具体负责对该项工作的具体。

2、向上级部门的信息报送由内部控制小组办公室负责。

4、抓好检查评估，务求内控实效

正常开展自查自纠。如发现问题，要及时对违规行为进行问责，督促被检查对象整改;定期接受专项考评;认真执行问责制度。

四、工作要求

1、加强，落实。推进内控机制建设是构建倡廉制度体系的一项重要任务，要按照风廉政建设制的要求，层层落实工作。

2、突出重点，统筹安排。要按照局《实施方案》的要求，周密安排各阶段的工作，循序渐进，稳步推进，确保各项工作措施落实到位。

3、学习借鉴，探索创新。不断丰富内控机制建设工作的内容和形式，不断积累部门内控机制建设的典型经验，形成学校内控机制的特色。

02

为推动我局开展内部控制建设工作，加强工作沟通与信息共享，提高单位管理水平，现结合我局实际，特制定本方案。

一、组织，健全机制

内部控制建设是一项系统工程，也是一项非常紧迫的工作任务。为切实加强对我局内部控制基础性评价工作的组织，抓好《内控规范》的贯彻实施工作，我局成立内部控制建设小组。本局内部控制建设小组由主任任组长，副主任任副组长，内设机构负责人为成员。局公室设在局综合股，局综合股股长兼任局公室主任。具体负责本局内部控制建设工作的组织实施及政策指导、培训学习、信息报送和咨询服务，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。

二、统筹规划，全面实施

内控建设是源头治腐的重要抓手、履职能力的重要体现和管财理财的重要基础。通过单位内部控制建设的贯彻实施，夯实我局各项基础工作，增强规矩意识，保持头脑清醒，充分认识内控建设的深刻意义;强化工作推进举措，加强，精心部署，按规定动作完成内控建设各项任务;严格执行财经制度，依法依规理财，确保内控建设各项措施落到实处，进一步提高我局内部管理水平。

各股室、各单位要从七个方面把握内控建设与实施的具体要求：“一个时限”即确保在年底前全面完成内部控制的建立与实施工作;“两个层面”即重点加强对单位层面和业务层面的内部控制;“三个目标”即合理保证单位经济活动合法合规，合理保证资产安全和使用有效，合理保证财务信息真实完整，有效防范舞弊和预算，“四项原则”即全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则;“业务”即在预算业务、收支业务、采购业务、资产业务、建设项目业务等5个方面实现全面控制;“六个步骤”即梳理单位各类经济活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略、建立健全单位各项内部管理制度;“七种方法”即不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、预算控制、资产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。

三、明确任务，按时完成

召开单位内部控制规范实施动员布置暨培训大会，组织股室学习、省财政厅和市财政局有关文件精神，系统培训内部控制工作内容、工作程序和工作方法。

各股室、各单位以现有职责范围内的经济业务活动为基础，根据现有工作制度和业务内容进行全面梳理，依据相关法律法规、监管要求，进一步完善经济业务流程，形成规范的经济业务流程目录。同时，在流程梳理的基础上，按照内部控制基础性评价指标体系，结合管理现状，开展经济活动的风险评估工作，识别潜藏的经济活动风险点，形成符合各股室、各单位实际情况的风险清单和内部控制基础性评价自评报告。

四、加强评估，强化监督

开展自我评价和绩效评估，加强内部控制监督检查，是内部控制得以有效实施的重要保障。

1、建立内部监督和评价机制。要建立健全内部控制监督检查和自我评价制度，及时发现问题、漏洞并加以解决、控制，将内部监督、自我评价与干部考核相结合，采用适当方式予以内部公开。

2、纳入年度绩效评估与考核。内部控制基础性评价工作将作为各股室、各单位年终考评的重要组成部分，从而进一步推动本局内部控制建设。

3、强化外部监督。各股室、各单位要加强沟通协调和信息共享，形成监督合力，既对内部控制实行专项检查，又结合日常工作开展检查，充分利用各股室、各单位出具的自我评价报告，提高财务管理和审计的效率和效果，接受监督，并将监督检查结果、内部控制自我评价情况作为安排财政预算、实施预算绩效评价与财务规划的重要依据。

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一、组织体系及职责

公司内部控制体系是在下建设和实施，为进一步加强内部控制体系建设的组织，公司成立了以为组长的内部控制体系建设小组，明确了小组职责。

(一)小组职责

小组职责：统一思想、提高认识;审定内部控制体系建设实施方案，部署内部控制体系建设工作;提供人、财、物等资源，保障内部控制体系建设开展;指导、检查内部控制体系建设的实施、运行和内部控制建设期的评价工作;负责内部控制体系建设重大事项决策，研究、解决内部控制体系建设中的重大问题;负责内部控制体系建设阶段成果总结、组织建立长效机制。

办公室职责：贯彻执行小组决策和部署，组织制定公司内部控制体系建设实施方案和 工作 ，编制经费专项预算方案;组织开展内部控制体系建设实施方案的落实;组织开展内部控制体系运行、建设期的评价、学习、培训、调研，宣传和信息报告等工作;完成小组交办的其他事项。

(二)牵头部门职责

财务部为内控体系建设工作牵头部门

主要职责：研究起草公司内部控制体系建设实施方案及工作;组织实施内部控制体系建设实施方案;向XX报送内部控制体系建设情况;其他相关工作。

(三)各业务部门职责

各业务部门职责：按照业务分工和职责，负责本部门职责范围内的内部控制建设工作，结合内部控制目标，负责梳理相关 规章制度 ，提出规章制度制(修)订，并修改完善;查找经营管理风险点，评估风险影响程度;结合相关规章制度，建立和完善管理程序和业务流程，明确关键控制点和控制措施;负责运行和持续改进主要业务流程。各部门职能分工表见附件1。

(四)监督部门职责

群工作部作为监督部门，主要职责：根据公司制定的内部控制评价、内部控制审计等管理制度，结合航天科技公司内部控制评价标准，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制有效性，发现内部控制缺陷，并提出整改建议。

二、任务分解

按照各部门职能定位，进行任务分解，落实。各部门在建立与实施有效的内部控制体系时，应当包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督要素。建设任务表见附件2。

(一)内部环境：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。内部环境建设应完善章程、议事规则，编制组织机构图、权限指引、业务流程图、岗位说明书等规章制度或相关文件主要任务和工作：

1.治理结构：治理结构建设应当根据有关法律法规和章程，建立规范的法人治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

综合管理部负责进一步完善章程、董事会议事规则的制定或修订;负责进一步完善办公会议事规则的制定或修订，制定“三重一大”决策事项目录，并进行动态管理。

2.机构设置及权责分配：根据章程，结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与落实到各部门;要进一步明确审批权限，建立完善的授权体系;要编制内部控制手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。

综合管理部负责在“三重一大”决策事项梳理的基础上编制权限指引，权限指引应当包括审批项目、权限标准、主管部门、授权主体、审批过程、审批人等内容。权限指引模版见附件3。

人力资源管理部门负责编制岗位说明书，岗位说明书应当包括岗位名称、岗位概要、职责要求、工作联系、任职资格、工作条件等内容。岗位说明书模版见附件4。

3.内部审计：技术质量部负责加强内部审计工作，保证人员配备和工作的性落实到位;要进一步创新审计工作模式，不断提高审计工作实效;要结合内部审计工作，对内部控制的有效性进行监督检查。

4.人力资源：人力资源管理部门负责根据公司发展需要制定的人力资源发展措施;制定并落实公司人力资源发展战略;充分发挥市场在人力资源配置中的主导作用，促进人才智力、资本、项目等生产要素的组合;切实加强员工培训教育和考核激励，不断提升员工素质，组织员工认真履行岗位职责，充分发挥人力资源效能。

(二)风险评估：风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。各部门要按照要求，对业务流程中风险进行辨识，对主要风险进行评估。

(三)控制活动：控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。各部门要根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。

2.确定重点和特殊业务：各部门要在符合性审查的基础上，结合业务工作实际情况，加强重点业务流程与特殊业务的内部控制，。

3.风险控制措施：各部门要结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

4.建立风险预警和应急机制：各部门要建立重大风险预警机制和突发应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发，制定应急预案、明确人员、规范处置程序，确保突发得到及时妥善处理。安全生产、安全、突发等应当制定应急预案。

(四)内部监督：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。主要任务和工作：

1.开展内部控制年度评价工作：内部控制评价体系标准和内部控制缺陷认定标准，开展内部控制评价，形成内部控制评价报告。并接受公司等上级机关的监督检查。

2.加强缺陷管理：通过内部控制评价工作，充分揭示内部控制的设计缺陷和运行缺陷，提出管理改进建议，及时报告小组，并跟踪督促缺陷整改，实现内部控制闭环管理，促进控制优化。各部门应当根据监督过程中发现的内部控制缺陷，分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向小组报告。

三、完成形式

(一)内部控制体系建设实施方案，包括主要任务、职责、任务分解和分工等内容。

(二)形成规章制度目录，并及时更新公司规章制度数据库。

(三)形成主要业务流程目录，并建立公司主要业务管理程序和业务流程。

(四)编制《内部控制手册》，包括目的、原则、依据、适用范围、控制体系、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与改进、内控更新等内容。

(五)形成内部控制评价报告。

2019年中小学内部控制问题及对策(二)

2.财务会计制度不科学、不规范；由于对于财务会计本身的不重视，学校往往重视学校的升学率，以及学生的生活学习情况，对于财务会计只是进行简单的管理；可是要知道财务会计的好坏才是决定一个学校管理好坏的关键因素。

3.监督管理受到阻碍；即使是有内部控制的中小学，在监督上由于传统观念的影响，使得财务会计内部控制不能顺利进行。因为中小学相当于一个小型的，其中的人际关系十分复杂，在监督上就显得有点力不从心，导致监督管理表面形式化。

(三)我国中小学内部控制在岗位职责方面上所存在的问题

中小学校的宗旨就是教书育人，所以学校更加看重的是教育；对于内部控制学校没有一个清楚地认识了解，导致在岗位职责上存在着一些问题；主要表现为岗位职权与的不匹配，不明确等现象。在实际生活中，许多的中小学为了节省成本，在人员分配上存在着一人或几个人同时承担多项职能的不良现象。这使得内部控制无法发挥起监督作用，使得相关人员交叉化、模糊化。再加上学校对于内部控制的不重视使得内部控制形式化，对于学校的管理并没有太大的作用，失去了其本身的意义。长此以往，学校将会面临被吞并的风险。

二、中小学内部控制的完善措施

(一)中小学根据自身情况完善预算编制；由于我国地大人多的基本情况，导致我国各地区的教育水平都不一样，另外教育设施也是因地不同；所以，在内部控制上，中小学校应该根据自身实际情况结合当地已有的资源进行内部控制的实施。对于那有条件进行内部控制建设的中小学来说应该加强内部控制建设，从外部引进完善的的财务预算编制方法或者自己建立，使得财务预算编制更加全面科学，让预算编制不再那么的随意。同时，在财务会计人员上，应该提高他们的综合素质以及专业知识及实际作能力；对学校的预算编制建立有效的评价机制；另外，对于有足够条件的学校，可以采取预算滚动编制法；加强对财务预算编制的约束性，强化规章制度的作用，使得学校财务部门能够根据学校发展战略细化财务编制，为学校的发展做出相应的贡献。同时，将预算编制的执行力度纳入到考核中去，使得内控不再那么的随意。在的分配上，应该清楚明确，在遇到问题时才能及时的解决处理。有条件的学校，尽可能的一个职能由一个人来承担，避免因为一个人精力有限不能做好自己的本职工作。

(二)中小学内部会计控制的完善；内部会计控制作为中小学核心工作之一，是我们现在急需解决的问题；由于目前我国中小学财务基础薄弱，还有许多需要改进完善的，所以这是一个长久性的工作，我们不能急于一时，要一步步的慢慢来。从实际的工作中，可以看出学校财务会计部门与内部会计控制有着紧密的联系，所以，为了加强内部会计的建设，可以从以下几个方面来进行：

1.按照相关法律，并且利用中小学的事业单位的优势引进专业的会计人员，尽量避免会计工作由其他没有从业资格的无关人员担当；对于引进会计人员综合素质的考察以及专业培养，强化他的实际作能力。另外，对于内部会计，相关人员要引起重视，这样对于内部控制也有好处；定期的对于会计人员进行考核，并且将其成绩记录到最终考核里去，采用激励机制对于表现的人进行奖励，对于工作不认真的进行惩罚。

2.中小学校根据相关法律以及自身实际情况建立适合自身的财务会计制度；我国中小学长久以来重视教育工作，对于管理工作往往忽视；完善内部控制制度以及提高他的执行效果；要想做好内部控制建设就需要学校财务部门提供资金，两者之间良好的配合。

3.强化学校监督措施及评价体系；以为学校往往注视学生综合素质的提升，对于学校的监督管理表面化；我们要重视学校的监督管理，要避免由于人际问题对于监督管理的影响。使监督能够起到其本身的作用。

(三)建立科学合理的岗位制；建立合理的岗位分工制度，同时明确各个岗位人员的相关职责；避免一个人同时担任几个职能的现象；另外，确保财务会计岗位的；对学校实行决策制，尽可能的避免独权主义。在执行过程中，学校应该针对事前事中事后设定控制、监督、总结等相关事宜；强化对于各个岗位的监督管控，充分发挥内部控制对于中小学校的作用。

三、结语

中小学校目前所存在的内部控制上的问题，是一个长远性的问题，我们需要科学合理的慢慢解决，不能太急不然会适得其反；我们要对于会计预算、内部会计控制以及职责分配管理这些方面引起重视，对于其中所出现的问题要及时的进行处理解决；为了中小学校的迅速发展，做好内部控制是我们必须的工作。 1 2

学校内部控制工作总结_学校内部控制报告工作内容

2.财务会计制度不科学、不规范；由于对于财务会计本身的不重视，学校往往重视学校的升学率，以及学生的生活学习情况，对于财务会计只是进行简单的管理；可是要知道财务会计的好坏才是决定一个学校管理好坏的关键因素。

3.监督管理受到阻碍；即使是有内部控制的中小学，在监督上由于传统观念的影响，使得财务会计内部控制不能顺利进行。因为中小学相当于一个小型的，其中的人际关系十分复杂，在监督上就显得有点力不从心，导致监督管理表面形式化。

(三)我国中小学内部控制在岗位职责方面上所存在的问题

中小学校的宗旨就是教书育人，所以学校更加看重的是教育；对于内部控制学校没有一个清楚地认识了解，导致在岗位职责上存在着一些问题；主要表现为岗位职权与的不匹配，不明确等现象。在实际生活中，许多的中小学为了节省成本，在人员分配上存在着一人或几个人同时承担多项职能的不良现象。这使得内部控制无法发挥起监督作用，使得相关人员交叉化、模糊化。再加上学校对于内部控制的不重视使得内部控制形式化，对于学校的管理并没有太大的作用，失去了其本身的意义。长此以往，学校将会面临被吞并的风险。

二、中小学内部控制的完善措施

(一)中小学根据自身情况完善预算编制；由于我国地大人多的基本情况，导致我国各地区的教育水平都不一样，另外教育设施也是因地不同；所以，在内部控制上，中小学校应该根据自身实际情况结合当地已有的资源进行内部控制的实施。对于那有条件进行内部控制建设的中小学来说应该加强内部控制建设，从外部引进完善的的财务预算编制方法或者自己建立，使得财务预算编制更加全面科学，让预算编制不再那么的随意。同时，在财务会计人员上，应该提高他们的综合素质以及专业知识及实际作能力；对学校的预算编制建立有效的评价机制；另外，对于有足够条件的学校，可以采取预算滚动编制法；加强对财务预算编制的约束性，强化规章制度的作用，使得学校财务部门能够根据学校发展战略细化财务编制，为学校的发展做出相应的贡献。同时，将预算编制的执行力度纳入到考核中去，使得内控不再那么的随意。在的分配上，应该清楚明确，在遇到问题时才能及时的解决处理。有条件的学校，尽可能的一个职能由一个人来承担，避免因为一个人精力有限不能做好自己的本职工作。

(二)中小学内部会计控制的完善；内部会计控制作为中小学核心工作之一，是我们现在急需解决的问题；由于目前我国中小学财务基础薄弱，还有许多需要改进完善的，所以这是一个长久性的工作，我们不能急于一时，要一步步的慢慢来。从实际的工作中，可以看出学校财务会计部门与内部会计控制有着紧密的联系，所以，为了加强内部会计的建设，可以从以下几个方面来进行：

1.按照相关法律，并且利用中小学的事业单位的优势引进专业的会计人员，尽量避免会计工作由其他没有从业资格的无关人员担当；对于引进会计人员综合素质的考察以及专业培养，强化他的实际作能力。另外，对于内部会计，相关人员要引起重视，这样对于内部控制也有好处；定期的对于会计人员进行考核，并且将其成绩记录到最终考核里去，采用激励机制对于表现的人进行奖励，对于工作不认真的进行惩罚。

2.中小学校根据相关法律以及自身实际情况建立适合自身的财务会计制度；我国中小学长久以来重视教育工作，对于管理工作往往忽视；完善内部控制制度以及提高他的执行效果；要想做好内部控制建设就需要学校财务部门提供资金，两者之间良好的配合。

3.强化学校监督措施及评价体系；以为学校往往注视学生综合素质的提升，对于学校的监督管理表面化；我们要重视学校的监督管理，要避免由于人际问题对于监督管理的影响。使监督能够起到其本身的作用。

(三)建立科学合理的岗位制；建立合理的岗位分工制度，同时明确各个岗位人员的相关职责；避免一个人同时担任几个职能的现象；另外，确保财务会计岗位的；对学校实行决策制，尽可能的避免独权主义。在执行过程中，学校应该针对事前事中事后设定控制、监督、总结等相关事宜；强化对于各个岗位的监督管控，充分发挥内部控制对于中小学校的作用。

三、结语

中小学校目前所存在的内部控制上的问题，是一个长远性的问题，我们需要科学合理的慢慢解决，不能太急不然会适得其反；我们要对于会计预算、内部会计控制以及职责分配管理这些方面引起重视，对于其中所出现的问题要及时的进行处理解决；为了中小学校的迅速发展，做好内部控制是我们必须的工作。 1 2

内部控制在现如今的企业单位等都是一个重要的部分，企业对于内部控制相比于其他事业单位做得更加的好，事业单位刚开始注视到内部控制。对于中小学来说，因招生人数不断地增加导致内控不到位出现了许多相关的问题。本文将对目前中小学内部控制所存在的问题进行探讨分析，并提出相应的解决措施。

： 中小学；内部控制；问题及解决

随着时代的发展，企业以及事业单位对于自身内部控制中所存在的问题越来越关注，并且积极地寻找着解决问题的方法。为了中小学校的更加良好的发展，解决其内部控制所存在的问题就十分的关键了，接下来我将就中小学校现有的内部控制问题进行分析探讨，并提出解决措施。

一、中小学内部控制所存在的问题

(一)我国中小学内部控制在预算方面上所存在的问题

我国中小学在内部控制上的首要问题就是学校在预算上不合理不规范，在执行预算的过程中没有到位，分配不明确。因为我国大多数中小学校是属于事业单位范畴的，在资金来源上虽然是多元化筹资，但大部分来源于财政拨款，所以在财务上是采用的预算控制制度。预算制度的合理规范与否就决定了一个学校对资金的运行及管理情况的好坏；目前，由于人力物力等外在因素导致预算控制效果不理想；在实际的工作中，中小学校的预算编制往往是根据本年度的资金使用情况对下一年度进行预算编制，并且在编制的过程中没有科学合理的预算编制方法；一般都是采用简单的方法。例如：基数法。基数法是指学校选定一个标准作为基数然后再根据其他因素综合后进行预算编制。这就导致中小学校的预算编制不完好；另外，在预算编制时普遍存在会计人员按照自己的意愿或者学校管理者的需求进行预算编制。使得的预算编制随意性很强，在约束力上明显不够。所以，目前的大多数中小学预算编制只是存在于表面形式上，并不能够充分的发挥预算编制在内部控制中的作用。同时，大多数在预算编制上并没有引起足够的重视，导致在预算执行时不够顺利，执行人员也只是当成任务没有尽力的完成自己的职责。在分配上，没有明确化；往往是一个职位上有很多个人或者一个职位上一个人员都没有，使得复杂混乱；在预算编制出现问题时，因没有明确导致问题无法及时的得到解决。

(二)我国中小学内部控制在内部会计控制方面上所存在的问题

内部会计控制方面问题主要表现为中小学校财务基础薄弱，工作不规范，财务制度不健全。在我国，一直倡导的是素质化教育，与此同时实施的是九年义务教育，所以这就决定了大多数中小学是非盈利组织；另外，由于改革开放后受到西方教育思想的影响，导致中小学在上没有足够的地位，使得学校整体上对于财务会计没有引起重视。而这就使得本来财务基础就薄弱的中小学校财务上一直不得前进，导致内部会计控制没有一个很好的外部支持，所在在进行会计内部控制时会遇到许多的问题。在我国中小学会计内部控制存在的问题主要体现在以下几个方面：

1.大多数中小学缺少专业的会计人员；由于对于内部会计没有足够的重视，再加上外部客观条件，使得在我国大部分中小学中会计人员是由其他职工代替的，相比于专业的会计人员来说，他们在专业上有所欠缺，综合素质也明显不足，实际作能力也不高，在会计工作上遇到问题选择逃避而不去解决；在这部分人员中，有的人连最基本的会计资格证都没有，从根本就不符合中小学校内部会计这个职务。 1 2

1.学校内部控制建设规划设计方案

一、指导思想

按照改革创新、惩防并举、统筹推进、重在建设的要求，通过清理职权、优化流程、预防风险，努力形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时的学校权力运行机制，为深入实施科研兴教战略，大力推进研究性教学，推动学校科学发展、和谐发展、持续发展提供坚强有力的保障。

二、工作目标

1.总体目标

增强风险防范意识，建立自我检视、主动防控、持续改进的廉政建设内生机制，最终实现从源头上预防腐 败的目的。

2.具体目标

(1)达到“六个到位”：行政职权清理到位;风险源(点)查找到位;防范措施制定到位;防范落实到位;内控长效机制建立到位;行政效能提高到位。

(2)形成六种内控机制：目标控制(干部队伍不出事，违法案件零发生);横向控制(形成明确、管理科学、约束有力的岗位体系，对热点岗位和重要权力进行适度分解与制衡);纵向控制(形成内部垂直体系);流程控制(权力运行环节之间形成制约关系，对权力运行的高风险环节进行实时，形成有力的制度体系);预警控制(定期进行警示教育，对行政风险进行事前预警);审计控制(定期进行内部审计)。

三、工作内容和实施步骤

(一)建立内控机构，深入宣传发动。

1.建立内控机构。为内控机制建设提供组织保障。

2.深入开展宣传发动。以“每个员干部都理解内控、熟悉内控、参与内控”为目标，深入开展内控机制建设宣传教育活动，大力宣传内控机制建设的重要意义。

3.制订内控机制建设实施方案。方案制订时认真吸纳“建言献策”活动中有价值的意见和建议;方案制订后，要广泛征求群众意见，不断完善方案。

(二)清理行政职权，优化权力运行流程。

1.清理行政职权，编制职权清单。根据学校实际，行政职权清理的范围包括：(1)各项内部管理权，包括组织人事管理(干部选任、新教师、教师调动、职称评定、评优评先等)，财务管理(公务接待、资金使用、工程建设等)，资产管理(物品采购、日常办公用品管理、固定资产管理等)，重要决策(政策制定、项目立项、资产处置、评估确认、行政奖惩等);(2)其他依法实施的行政执法权和内部事务管理权。

2.优化权力运行流程，健全组织规则和程序制度。要以“合乎法度、简单明了、方便群众、便于监督”为基本原则，优化权力运行路径，提升内控效率。保证环节之间、人员之间互相制衡，让决策权、执法权和管理权处于缜密的内部制约与之下。

(三)坚持上下联动，排查行政风险。

风险是指员干部在行使权力、执行公务或日常生活中发生腐 败行为的可能性。排查的具体要求：

1.逐岗位逐环节排查。要将风险排查工作落实到每个具体岗位、岗位的每项权力、权力运行的每个环节，拓展排查广度和深度，尽可能把隐患和问题想得一些，力求风险源(点)查找全面、细致、准确一些。在普遍排查的基础上，要突出重点岗位、重要权力项目、权力运行重点环节的风险排查。

2.明确查找办法。将自己找、群众帮、点和评等方式结合起来，组织全体员干部和教职工参与查找风险，人人查出风险，人人制定防范措施。

具体来说，主要从三个方面入手：一是将目前已经发生违法案件的环节作为风险点查找出来;二是将目前虽未发生案件，但存在较大风险隐患的环节作为风险点查找出来;三是将有发案风险，目前其他地区、其他单位已采取措施预防的环节作为风险点查找出来。

3.规范查找步骤。风险点的排查，要按照“每位干部和教职工自查→学校的科室负责人带领全体人员集中讨论→科室负责人初审→单位内控委员会二审→听取管理委员会意见→单位组集体终审确认”六个步骤进行，做到步骤齐全、层层把关、确保质量。

4.突出查找重点。重点排查思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险、业务作风险和人际交往风险等“五类风险”。

(1)思想道德风险。查找是否无视纪律制度规定，不断发生“小过错”;是否滥用裁量空间，经常做出有悖常理的决定;是否不按规定报告或故意隐瞒个人分管、经办的重要公务和业务;是否经常对不属于自己管辖范围内的工作施加影响;是否以沉默的方式容忍违法行为，或对可疑的现象没有应有的反应;是否经常出入娱乐消费或不健康活动场所，生活行为不检点，群众或家庭成员有反映等。

(2)制度机制风险。结合管理权限，查找本科室的内控制度是否具体、管用，是否覆盖各项公务或业务活动和权力运行的全过程。特别要排查那些不受关注且无制度约束的风险源(点)，确保涉及职权、利益的“关键”均能得到有效的制度规范和约束。

(3)岗位职责风险。结合岗位职责要求，重点排查在集体决策行为和执行议事规则等方面可能存在的风险。

(4)业务作风险。结合业务工作特点，查找各类业务流程运行过程中易发的违法行为。

(5)人际交往风险。结合自身职权，查找有无与服务对象交往过密，经常在一起吃吃喝喝;有无接受可能影响公正执行公务的宴请、娱乐和其他消费方面的风险源。

5.建立廉政风险源(点)“信息库”。对排查出的各类风险点要认真分析、评估，按照风险发生机率高低和危害损失程度大小进行风险排序，划分为高、中、低三个等级。按照“内容全面、描述清楚、语言简洁”的要求，采取图表方式，对风险点逐一登记，归类汇总，一一列举出问题类型、表现形式、形成原因、风险等级以及牵涉到的岗位和人员，建立风险台账，形成本单位的风险“信息库”。

(四)制定防范措施，清理整合制度。

1.制定风险防范措施。针对查找出的每个风险源(点)，深入分析风险产生的原因，按照“有风险点必有防范措施”的要求，逐一制定具体有效的防范措施。

2.完善规章制度。对原有制度进行清理、整合，并根据新形势、新要求进行创造性地修订和补充，重构单位权力内控各项规章制度，并将内控制度汇编成册，形成制度体系。

重点加强对重大决策、干部任免和人事调配、资金使用和物品管理等方面权力的制约和监督，用完备的内控制度管人、管事、管钱、管物。

3.持续更新内控机制。

(五)抓好检查评估，务求内控实效

1.正常开展自查自纠。如发现问题，要及时对违规行为进行问责，督促被检查对象整改。2.定期接受专项考评。3.认真执行问责制度。

五、工作要求

1.加强，落实。推进内控机制建设是构建倡廉制度体系的一项重要任务，要按照风廉政建设制的要求，层层落实工作。

2.突出重点，统筹安排。要按照县局《实施方案》的要求，周密安排各阶段的工作，循序渐进，稳步推进，确保各项工作措施落实到位。

3.学习借鉴，探索创新。不断丰富内控机制建设工作的内容和形式，不断积累部门内控机制建设的典型经验，形成学校内控机制的特色。

2.学校内部控制建设规划设计方案

根据《会计法》《会计基础工作规范》的有关规定，建立单位内部稽核制度，稽核工作应遵循以下规定：

一、依据财务法律法规，统一的财务会计制度、规章制度进行审核。

二、审核已编制的会计凭证，会计帐簿，会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、正确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、财务会计制度、规章制度规定的要求。

三、审核各类收支表，编制依据是否可靠，计算是否正确，各项指标是否齐全，收入支出是否合理，审核后提出建议或意见。

四、审核实际发生的经济业务往来或资金收支是否符合法律法规、规章制度的规定，发现问题，及时指正，并提请采取切实措施加以制止和纠正。

五、稽核人员对单位经济业务往来，会计信息承担保密义务。

3.学校内部控制建设规划设计方案

为规范学校内部控制，提高学校管理水平，根据《关于印发行政事业单位内部控制规范（试行）>的通知》（财会〔20xx〕21号）文件；睢宁县《关于认真学习贯彻《关于印发行政事业单位内部控制规范（试行）>的通知》的通知》等文件精神要求。为了更好的做好学校内部控制建设工作，特制订本方案。

一、成立小组

略

二、建立各项规章制度，设置相互监督机制

1、建立学校开支预决算制度。

每年初由财务室、总务处做好学校的总的预算。交由学校班子会研究，决定学校各项开支的具体金额，得出最终的年初预算报告。再由学校监督委员会负责监督收支情况。

每年末进行学校开支决算制度，旨在总结每年收支情况，使用情况，总结工作得失，作为下年预决算工作的指导。

2、建立学校财务审批制度。

学校各项开支，均由处室提出方案，做好预算。然后提交给分管，再由分管提交学校班子会讨论决定是否执行。由学校监督委员会负责监督，严格按照预算执行。

3、建立学校采购制度。

成立学校采购小组，应由六人以上组成。需采购的物资，由学校各处室做出具体方案交由分管审核，再由分管提交 班子会研究，决定是否采购。，由分管具体负责到相关部门报批，批准后交采购小组具体执行。

4、建立学校工程管理及学校校舍、设备维护维修工作制度。

学校的工程管理由分管副负责：具体成立以为组长的工程管理小组，对工程质量、安全、进度进行全程监督，确保工程安全合格。

学校校舍的维护维修及设备维护工作：建立合同管控制度。严格执行工程审批制度，杜绝少批多建或多批少建。

5、建立完善的民生资金管理制度。

民生资金包括营养餐、困难生生活补助。建立专款专用制度，及时办理。建立督察制度，资金到位后及时打入学生账户，让学生及时享受惠顾政策。

6、建立监督机制，完善学校内控机制的监督。

（1）成立督查组

组长：

成员：

（2）公布监督电话

7、建立“五 不直接分管”制度。

学校总领全局，实行“五 不直接分管”，实行副分管具体工作。

学校办公室工作由戴辉直属。

学校财务工作、总务工作、安全工作由副司范省分管。

学校务工作、工会工作、妇委会工作由副刘×分管。

学校教务工作由副赵章红分管。

学校政教工作、团队工作、卫生等工作由副王甫成分管。

三、展开部门协调、做好工作过程的监督工作

1、学校基础建设及校舍维护维修工作：

由总务处提出方案，再由分管副提交学校一级班子会研究，得出最终方案。由所有班子签名后，按照程序及规定超过20xx0元的上报，得到批复后由总务处具体负责实施；不超过20xx0元的由总务处具体开始实施。工程结束后，由总务处做出付款清单，分管副负责提交一级班子会研究讨论，签名之后，分管副将相关材料交由学校财务室具体做付款工作。从而整个过程得到全程监管，达到内部控制的目的。

2、采购工作：

首先，学校成立以为组长的采购小组，具体负责采购工作。

各处室需要采购的物品：由处室提出方案，由分管副提交 班子会研究，决定是否采购。再由采购小组根据政策具体实施采购事宜。采购之后由采购小组具体验收合格后交由处室使用，资产由学校资产管理具体按照规定管理。

采购时，如果是采购项目，严格报送采购办。如果是自行采购项目，由采购小组按照询价规定具体作。从而达到内部控制的目的。

3、经费管理工作：

首先，学校除财务室之外的任何部门不得收取任何资金。

经费支出工作上，做到专款专用，由财务室具体监管。做到对学校的每一分钱的开支都能有效监管。

四、工作安排

1、20年1月5日召开凌城镇中心小学内部控制工作启动会。全面启动内控工作。

（1）成立内部控制工作小组。

（2）安排部署具体工作，明确各处室的工作权限及职责。

（3）学习工作流程，杜绝出现越权及工作不到位情况。

（4）成立内部控制工作督查小组，负责督查相关工作的执行，对工作中的不足作出指导，对工作中出现的问题认真督促。

2、20年3月，召开全校教师会议，报告内部工作的执行、运行情况。

3、20年9月1日，召开二级班子正职以上班子会，对内部控制工作作报告，对工作的不足作出检讨及批评，对下月工作作出具体安排。

4、20年11月，对内部控制工作作报告，对工作的不足作出检讨及批评，对下月工作作出具体安排，安排督察组对20年度工作作出全面督查。

5、20年12月，安排小组对内部控制工作作出年度报告，安排20年度工作。督察组对本年度内部控制工作作出督察报告。

五、宣传及相关信息报送

1、宣传工作由学校办公室负责，具体负责对该项工作的具体。

2、向上级部门的信息报送由内部控制小组办公室负责。

内部控制建设规划方案3篇

01 一、指导思想

一、 按照改革创新、惩防并举、统筹推进、重在建设的要求，通过清理职权、优化流程、预防风险，努力形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时的学校权力运行机制，为深入实施科研兴教战略，大力推进研究性教学，推动学校科学发展、和谐发展、持续发展提供坚强有力的保障。 建立各项规章制度，设置相互监督机制。

二、内部控制工作的总体原则

1、学校涉及财务财产的工作及相关经济活动必须认真贯彻执行的方针、政策和法律法规，严格按照上级部门相关规定规范执行。

2、加强组织，加强过程监管，增强透明度，做到实施执行和监督评价两条线管理，切实杜绝违规行为。

3、学校要有完备的具体落实财务财产管理和相关经济活动的岗位设置和人员配备，相关岗位应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。

4、建立完善的岗位制度，明确岗位职责，确保业务关联岗位运行、相互制约和相互监督。

5、各项经费使用必须严格执行预算(或申报)、审批、实施、验收、结算的流程，各环节必须严格按规范执行。

6、各项经济活动的决策遵循分级审核决策的机制。重大经济活动的决策由学校政联席会议或校务会议集体研究并审核决定;一般经济活动的审核采用校区执行、财务主管、审核的机制。

三、工作目标及内容

1、完善学校内部控制各项制度

学校开支预决算制度。

每年初由财务室、总务处做好学校的总的预算，交由学校班子会研究，决定学校各项开支的具体金额，得出最终的年初预算报告，再由学校监督工作组负责监督收支情况。每年末进行学校开支决算制度，旨在总结每年收支情况，使用情况，总结工作得失，作为下年预决算工作的指导。

学校财务审批制度。

学校各项开支，均由处室提出方案，做好预算。然后提交给分管，再由分管提交学校行政会讨论决定是否执行，决定后再以公式三天无异议的方式严格按照预算执行。

学校采购制度

成立学校采购小组，对于单价满5000元和批量总价满50000元的经济支出：必须提交学校全体中层参加的校务会议研究讨论决定，并将会议决议公示三天无异议后方可执行。

学校工程管理及学校校舍、设备维护维修工作制度。

对总价在5万至20万的急需抢修、维修项目，由校务保障部书面提出申请并提交学校全体中层参加的校务会议研究讨论决定，并将会议决议公示三天无异议后方可按局规定流程作执行，经费支出记录在《闵行区梅陇中心小学零星、急修维修确认表》上，并经施工方、室、校务保障部三方签字确认方可支出。

对总价在二十万元以上的维修项目，必须提交学校全体中层参加的校务会议研究讨论决定，通过后向镇教委提出书面申请。镇教委审核确认后，按镇规定流程作执行，公用经费维修项目一般在暑期执行。(施工方必须是在局采购平台上规定的单位之内)。

民生资金管理制度。

民生资金包括营养餐、困难生生活补助。建立专款专用制度，及时办理。建立督察制度，资金到位后及时打入学生账户，让学生及时享受惠顾政策。

2、监督机制，完善学校内控机制的监督。

(1)成立督查组

(2)公布监督电话。

3、宣传及相关信息报送

1、宣传工作由学校校务办负责，具体负责对该项工作的具体。

2、向上级部门的信息报送由内部控制小组办公室负责。

4、抓好检查评估，务求内控实效

正常开展自查自纠。如发现问题，要及时对违规行为进行问责，督促被检查对象整改;定期接受专项考评;认真执行问责制度。

四、工作要求

1、加强，落实。推进内控机制建设是构建倡廉制度体系的一项重要任务，要按照风廉政建设制的要求，层层落实工作。

2、突出重点，统筹安排。要按照局《实施方案》的要求，周密安排各阶段的工作，循序渐进，稳步推进，确保各项工作措施落实到位。

3、学习借鉴，探索创新。不断丰富内控机制建设工作的内容和形式，不断积累部门内控机制建设的典型经验，形成学校内控机制的特色。

02

为推动我局开展内部控制建设工作，加强工作沟通与信息共享，提高单位管理水平，现结合我局实际，特制定本方案。

一、组织，健全机制

内部控制建设是一项系统工程，也是一项非常紧迫的工作任务。为切实加强对我局内部控制基础性评价工作的组织，抓好《内控规范》的贯彻实施工作，我局成立内部控制建设小组。本局内部控制建设小组由主任任组长，副主任任副组长，内设机构负责人为成员。局公室设在局综合股，局综合股股长兼任局公室主任。具体负责本局内部控制建设工作的组织实施及政策指导、培训学习、信息报送和咨询服务，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。

二、统筹规划，全面实施

内控建设是源头治腐的重要抓手、履职能力的重要体现和管财理财的重要基础。通过单位内部控制建设的贯彻实施，夯实我局各项基础工作，增强规矩意识，保持头脑清醒，充分认识内控建设的深刻意义;强化工作推进举措，加强，精心部署，按规定动作完成内控建设各项任务;严格执行财经制度，依法依规理财，确保内控建设各项措施落到实处，进一步提高我局内部管理水平。

各股室、各单位要从七个方面把握内控建设与实施的具体要求：“一个时限”即确保在年底前全面完成内部控制的建立与实施工作;“两个层面”即重点加强对单位层面和业务层面的内部控制;“三个目标”即合理保证单位经济活动合法合规，合理保证资产安全和使用有效，合理保证财务信息真实完整，有效防范舞弊和预算，“四项原则”即全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则;“业务”即在预算业务、收支业务、采购业务、资产业务、建设项目业务等5个方面实现全面控制;“六个步骤”即梳理单位各类经济活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略、建立健全单位各项内部管理制度;“七种方法”即不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、预算控制、资产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。

三、明确任务，按时完成

召开单位内部控制规范实施动员布置暨培训大会，组织股室学习、省财政厅和市财政局有关文件精神，系统培训内部控制工作内容、工作程序和工作方法。

各股室、各单位以现有职责范围内的经济业务活动为基础，根据现有工作制度和业务内容进行全面梳理，依据相关法律法规、监管要求，进一步完善经济业务流程，形成规范的经济业务流程目录。同时，在流程梳理的基础上，按照内部控制基础性评价指标体系，结合管理现状，开展经济活动的风险评估工作，识别潜藏的经济活动风险点，形成符合各股室、各单位实际情况的风险清单和内部控制基础性评价自评报告。

四、加强评估，强化监督

开展自我评价和绩效评估，加强内部控制监督检查，是内部控制得以有效实施的重要保障。

1、建立内部监督和评价机制。要建立健全内部控制监督检查和自我评价制度，及时发现问题、漏洞并加以解决、控制，将内部监督、自我评价与干部考核相结合，采用适当方式予以内部公开。

2、纳入年度绩效评估与考核。内部控制基础性评价工作将作为各股室、各单位年终考评的重要组成部分，从而进一步推动本局内部控制建设。

3、强化外部监督。各股室、各单位要加强沟通协调和信息共享，形成监督合力，既对内部控制实行专项检查，又结合日常工作开展检查，充分利用各股室、各单位出具的自我评价报告，提高财务管理和审计的效率和效果，接受监督，并将监督检查结果、内部控制自我评价情况作为安排财政预算、实施预算绩效评价与财务规划的重要依据。

03

一、组织体系及职责

公司内部控制体系是在下建设和实施，为进一步加强内部控制体系建设的组织，公司成立了以为组长的内部控制体系建设小组，明确了小组职责。

(一)小组职责

小组职责：统一思想、提高认识;审定内部控制体系建设实施方案，部署内部控制体系建设工作;提供人、财、物等资源，保障内部控制体系建设开展;指导、检查内部控制体系建设的实施、运行和内部控制建设期的评价工作;负责内部控制体系建设重大事项决策，研究、解决内部控制体系建设中的重大问题;负责内部控制体系建设阶段成果总结、组织建立长效机制。

办公室职责：贯彻执行小组决策和部署，组织制定公司内部控制体系建设实施方案和 工作 ，编制经费专项预算方案;组织开展内部控制体系建设实施方案的落实;组织开展内部控制体系运行、建设期的评价、学习、培训、调研，宣传和信息报告等工作;完成小组交办的其他事项。

(二)牵头部门职责

财务部为内控体系建设工作牵头部门

主要职责：研究起草公司内部控制体系建设实施方案及工作;组织实施内部控制体系建设实施方案;向XX报送内部控制体系建设情况;其他相关工作。

(三)各业务部门职责

各业务部门职责：按照业务分工和职责，负责本部门职责范围内的内部控制建设工作，结合内部控制目标，负责梳理相关 规章制度 ，提出规章制度制(修)订，并修改完善;查找经营管理风险点，评估风险影响程度;结合相关规章制度，建立和完善管理程序和业务流程，明确关键控制点和控制措施;负责运行和持续改进主要业务流程。各部门职能分工表见附件1。

(四)监督部门职责

群工作部作为监督部门，主要职责：根据公司制定的内部控制评价、内部控制审计等管理制度，结合航天科技公司内部控制评价标准，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制有效性，发现内部控制缺陷，并提出整改建议。

二、任务分解

按照各部门职能定位，进行任务分解，落实。各部门在建立与实施有效的内部控制体系时，应当包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督要素。建设任务表见附件2。

(一)内部环境：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。内部环境建设应完善章程、议事规则，编制组织机构图、权限指引、业务流程图、岗位说明书等规章制度或相关文件主要任务和工作：

1.治理结构：治理结构建设应当根据有关法律法规和章程，建立规范的法人治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

综合管理部负责进一步完善章程、董事会议事规则的制定或修订;负责进一步完善办公会议事规则的制定或修订，制定“三重一大”决策事项目录，并进行动态管理。

2.机构设置及权责分配：根据章程，结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与落实到各部门;要进一步明确审批权限，建立完善的授权体系;要编制内部控制手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。

综合管理部负责在“三重一大”决策事项梳理的基础上编制权限指引，权限指引应当包括审批项目、权限标准、主管部门、授权主体、审批过程、审批人等内容。权限指引模版见附件3。

人力资源管理部门负责编制岗位说明书，岗位说明书应当包括岗位名称、岗位概要、职责要求、工作联系、任职资格、工作条件等内容。岗位说明书模版见附件4。

3.内部审计：技术质量部负责加强内部审计工作，保证人员配备和工作的性落实到位;要进一步创新审计工作模式，不断提高审计工作实效;要结合内部审计工作，对内部控制的有效性进行监督检查。

4.人力资源：人力资源管理部门负责根据公司发展需要制定的人力资源发展措施;制定并落实公司人力资源发展战略;充分发挥市场在人力资源配置中的主导作用，促进人才智力、资本、项目等生产要素的组合;切实加强员工培训教育和考核激励，不断提升员工素质，组织员工认真履行岗位职责，充分发挥人力资源效能。

(二)风险评估：风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。各部门要按照要求，对业务流程中风险进行辨识，对主要风险进行评估。

(三)控制活动：控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。各部门要根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。

2.确定重点和特殊业务：各部门要在符合性审查的基础上，结合业务工作实际情况，加强重点业务流程与特殊业务的内部控制，。

3.风险控制措施：各部门要结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

4.建立风险预警和应急机制：各部门要建立重大风险预警机制和突发应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发，制定应急预案、明确人员、规范处置程序，确保突发得到及时妥善处理。安全生产、安全、突发等应当制定应急预案。

(四)内部监督：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。主要任务和工作：

1.开展内部控制年度评价工作：内部控制评价体系标准和内部控制缺陷认定标准，开展内部控制评价，形成内部控制评价报告。并接受公司等上级机关的监督检查。

2.加强缺陷管理：通过内部控制评价工作，充分揭示内部控制的设计缺陷和运行缺陷，提出管理改进建议，及时报告小组，并跟踪督促缺陷整改，实现内部控制闭环管理，促进控制优化。各部门应当根据监督过程中发现的内部控制缺陷，分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向小组报告。

三、完成形式

(一)内部控制体系建设实施方案，包括主要任务、职责、任务分解和分工等内容。

(二)形成规章制度目录，并及时更新公司规章制度数据库。

(三)形成主要业务流程目录，并建立公司主要业务管理程序和业务流程。

(四)编制《内部控制手册》，包括目的、原则、依据、适用范围、控制体系、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与改进、内控更新等内容。

(五)形成内部控制评价报告。

篇一

按照印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《市财政局关于认真做好市直行政事业单位内部控制制度体系建设工作的通知》（宜市财会发〔2016〕2号）文件规范以及市要求，为进一步提高我校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我校对本单位的内部控制进行了全面的梳理，现将有关贯彻实施情况总结如下：

一、准备工作

按照《市财政局关于认真做好市直行政事业单位内部控制制度体系建设工作的通知》（宜市财会发〔2016〕2号）及市要求，我校成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调小组，负责本单位贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展，正在拟定市十八中学贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案，完善相关制度。

二、当前我校单位内部控制存在的主要问题

1、费用支出缺乏有效控制

行政事业单位对于行政经费的支出，特别是办公费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准；

即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。

2、固定资产控制薄弱

实行集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，不明确等，导致资产账实不符及资产流失。

3、财务管理弱化

财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度。学期没有有资质的会计（2018年9月会计到位），导致财务管理有些弱化。

4、岗位设置不够合理

由于多种原因，一些岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，出现管理漏洞。

5、预算控制比较薄弱

预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。

三、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因

1、内部控制观念淡薄

良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但我校对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。

2、内部控制制度不完善

制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较；

虽然制定了一些内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。

3、信息与沟通衔接不够

我校在2013年前受会计集中核算体制管理，由猇亭区教育系统会计核算中心对我校集中核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效实施。

4、管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要

我校缺乏专业财务会计，暂由教师，尽管教师努力学习，但业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。

5、外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够

目前我校作为行政事业单位，主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。

篇二

健全和完善内控管理制度，是农业银行实现稳健经营、提高经营效益、防范化解风险、确保安全发展的需要。近几年来，我行在内控管理建设中，进行了积极有效的探索，对增强我行业务竞争能力，提高经营管理水平发挥了积极的作用，取得了一些成绩，20xx年内控综合评价首次被评为一类行。但是我们也应清醒地认识我行内控管理在执行和落实上还存在一些薄弱环节和突出的问题，制约着全行工作质量的提升。现就我行当前和今后一段时期内控管理工作谈几点设想。

一、完善内控主体建设

建立内控机制。要积极培育符合我行实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务。

完善风险识别和评估体系。要认真借鉴同业的先进经验，积极运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的、评价和预警系统。重视风险集中度及关联企业授信监测和风险提示，重视早期预警，认真执行风险提示制度。

树立正确的业务发展观。要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，在追求业务高速发展同时，更重视风险防范和内控建设。

建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。

重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。把内控文化建设纳入高管人员的管理，实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。

二、强化内控落实

加强组织。建立内控组织机构，成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作小组，明确职责和目标，形成由行长负责抓、分管具体抓、部门配合抓，层层抓落实的组织架构，负责全面组织协调、具体组织实施、拟定有关制度、内控措施评估和提交工作建设，切实加强组织，扎实采取有效措施，为开展内控管理工作奠定坚实基础。

建立例会制度。全行要加强学习，熟练掌握各项规章制度，做到有章可循，定期进行风险排查和案件分析;要晨钟暮鼓地强化防范意识，大事敲钟，小事敲鼓，没事敲木鱼，做到警钟长鸣。要深刻吸取反面典型的沉痛教训，未雨绸缪地完善预防措施;要加强制度建设，不断完善内控管理制度，各部门要充分发挥指导、监督作用。

强化部门自律监管。业务主管部门要实施“一岗双责”、发挥再监管作用，要强化授权管理，认真履行岗位职责，确保监督不流于形式;同时各业务主管部门制定确实可行的自律监管检查实施方案，坚持自律监管与自查自纠相结合、常规检查与专项检查相结合，确保监管检查到位，不走过场，不留监管盲点;门要对业务部门进行再监管，使监管真正落到实处，不断提升有效监管水平。

落实防控措施。在日常经营管理中，要注重对风险点的防范，全行员工都应切记“隐患险于明露，防范胜于补牢，重于泰山”。各业务部门要真正把各项防范工作落到实处，组织“飞行队”加强内控管理工作检查力度，做到边检查、边通报、边整改、边处理。具体做到以下几点：

1、指定专门专人负责各项规章制度的具体落实、实施;

2、对上级行的各项制度认真组织学习并及时下达贯彻;

3、针对检查存在的薄弱环节、重点部位和业务开拓中存在的问题，制定配套的措施和实施细则;

4、对以前规章制度的执行情况进行综合考核，确定重点部位，进行重点检查;

5、配备专职监管进行检查辅导，检查辅导执行规章制度中存在的问题和漏洞，及时反馈信息。

6、抓好整改落实。对各类检查中发现的存在问题要抓好后续跟踪检查，认真分析问题产生的根源，做到查找重点，对症下，强力整治。

对整改不到位进行补缺补漏，做到正视问题，认真对待，逐条落实，确保规范;对能整改的，当场予以整改;对既成事实不能整改的从中吸取教训，有效防范，严防“边改边犯”、“改后再犯”的现象;确保整改工作取得一定成效。

7、严格追究。要真正提高内控制度的执行力，就要强化追究，完善惩诫问责制度，对存在问题整改不到位、有章不循、屡禁不止的人要从严处理，建立“违章登记制度”，实行严格惩诫。门要加大执法监察力度，强化监督检查，按照到位、追究到位、惩诫到位、整改到位的原则严肃对违法人员的查处。

三、强化各种规章制度的执行力

强化检查。要重视检查制度落实情况的重要性，不要等上级布置时来抓检查，或发生案件后进行检查，而是应该要做到常规性检查，把执行力作为各级管理人员的首要职责，各业务主管部门要定期制订检查方案，事后的检查结果要书面报告行，以此作为考核职能部室工作质量的主要依据。

一要提高检查频率。安全保卫、信贷、会计、科技、员工行为检查或考评等要订出规划，规定多少时间必须检查一次。

二要确保检查质量。检查之前要有检查提纲，包括内容、要求、检查人员组成、目的要求等，检查之后要有书面总结。

三要突出风险点检查。全面检查是需要的，但更重要的是应找准风险点，多搞一些突击性的、专题性的、带有苗头性的、针对性的检查。

严格问责。重奖之下必有勇夫，而重罚之下，必将使违规者付出昂贵的代价，使之不敢违规。其内容主要有：业务主管部门有无按规定组织本专业制度执行情况进行检查，其方案和检查质量结果，问题的整改情况的落实情况如何;检查组人员有无做和事佬情况，有无该查而不查，有无应发现而未发现，有无发现了未作报告、未要求其进行整改等情况。通过问责，对制度执行不到位的，要提出批评。如造成损失的，则视其损失情况进行追究。同时，对制度执行有力的同志要及时进行表彰以弘扬正气。

实施倒查。实践表明各类问题大多暴露在基层，在作人员，但往往根在各级管理层，在于管理层管理不力，制度执行力不强。所以，执行力的实施内容应加上实施严格的倒查制度，建立检查人员对检查事实要负事实，以提高检查人员的心和检查质量;各业务主管部门未加强管理、未按规定组织各类检查、未及时组织整改，而延误时机造成损失的要倒查其。

定期轮岗。轮岗工作是银监会和上级行业管理部门的要求，是案件专项治理的强制性要求，是防范各类风险暴露和各种陈年老帐的有效途经，也是锻炼人才、培养复合型人员的有效途经。由于我行员工无论何种岗位，都有一定的职权，所以轮岗应该是全员的轮岗，但关键岗位的轮岗尤其必要。轮岗除了暴露问题外，也能约束有关人员违规的不良心态的产生。信贷人员的轮岗，可以是管片管户的轮岗，也可以是跨网点轮岗。

四、强化合规管理

增强合规意识。合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动，是为适应股份制改革和现代商业银行公司治理的需要。目前，我行内控管理还存在诸多薄弱环节，迫切需要增强合规意识，实施合规管理，有利于确立我行风险管理核心。开展合规管理是员工增强自我保护意识和能力的需要。

全面增强合规管理，以有效识别、防范和化解风险为目的，避免因不遵循法律、规则和准则而可能遭受法律，监管处罚，重大财务损失风险和声誉损失风险，确保各项业务稳健发展。

加强合规评价。只有加强合规评价，才能及时发现各级行执行合规管理的好坏。合规评价的内容主要由组织合规、权限合规、制度合规、监督合规和安全合规五个方面组成。组织合规主要评价岗位制度、学习制度、报告制度、休制度、回避制度等。权限合规主要评价执行上级权限管理规定、授权制度、各岗位权限。

制度合规主要评价严格执行各项规章制度、依法合规经营、合规作。监督合规主要评价各级履行检查制度、主管人员落实检查制度情况。安全合规主要评价经营安全的结果，防止各类案件的发生。

提升合规管理水平。强化规章制度的学习和执行，正确运用规章制度和合规作。构建合规管理平台，把制度执行落实到作层面，将合规风险发生的概率降到。加强对制度和作合规性的监督和再监督，主要是对各业务主管部门及人员进行自查、检查、督促是否执行各项制度的落实，监督保障部门及人员应强化再监督管理职能。

建立存在问题的整改机制、重视违规问题的后续检查，突出抓好存在问题的整改。建立部门合规协作机制，强化部门之间的协调配合与互动，确保合规管理的效率与质量。

篇三

根据相关文件的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关情况总结如下：

一、准备工作

我局组织召开了贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对相关工作做动员部署后，我局制定了名山区体育局内部控制制度体系建设实施方案，成立了名山区体育局内部控制小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。

二、内部控制目标和原则

1、内部控制的目标

(1)合法性——管理和服务活动的合法合规

(2)安全性——资产安全

(3)可靠性——财务报告及相关信息真实、完整

(4)效率性——提高管理服务的效率和效果

(5)风险防范——排除障碍实现单位发展战略

2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则

(1)全面性原则

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。

(2)重要性原则

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范性风险。

(3)制衡性原则

内部控制应当在治理结构、机构设臵及行政事业单位内部控制 工作总结 )权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。

(4)适应性原则

内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标

的调整等，内部控制要随之变动。

3、建立与实施内部控制应包括的要素：

(1)内部环境——是行政事业单位实施内部控制的基础。

(2)风险评估——是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

(3)控制活动——是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。

(4)信息与沟通——是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。

(5)内部监督——是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

三、我局实施行政事业单位内部控制情况

1. 树立内部控制观念

管理层负责单位管理服务活动的运作以及管理策略和程序的制定、执行与监督。控制环境的每个方面在很大程度上都受管理层采取的措施和作出决策的影响，在管理层以一个或少数几个人为主时，管理层的理念和经营风格对内部控制的影响尤为突出。

管理层的理念包括管理层对内部控制的理念，即管理层对内部控制以及对具体控制实施环境的重视程度。管理层对内部控制的重视，将有助于控制的有效执行。本单位负责人如果不重视内部控制，甚至反对内部控制，那么该单位的内部控制制度就是纸上谈兵，就是一句空话。

衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准，是管理层收到有关内部控制弱点及违规的报告时是否作出适当反应。管理层及时地下达纠弊措施，表明他们对内部控制的重视，也有利于加强本单位内部的控制意识。

良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。我局班子充分认识到了内部控制制度的重要性，强化内控意识，重发展、重控制，把内部控制作为全局的重要事情来抓。

2.完善内部控制制度

任何行政事业单位的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏直接影响到行政事业单位内部控制的贯彻和执行以及管理服务目标及整体战略目标的实现。控制环境它作为推动单位发展的动力，是所有其他内控组成部分的基础和核心。它对行政事业单位内部控制的建立和实施有重大影响，其好坏直接决定了行政事业单位内部控制整体框架实施的效果。

我局根据相关文件精神制定了一系列内控制度，并严格按照制度执行，对制度的执行及效果进行必要的监督，从而实现有章可循、违章必究，充分发挥内部控制制度应有的作用。

三、当前我局内部控制存在的主要问题

1.固定资产控制薄弱

我局固定资产的使用管理缺乏严格的内部控制，存在一定的重购轻管现象。未登记固定资产明细账和实物卡片，不明确，导致资产账实不符。

2.财务管理弱化

财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制存在一定的脱节现象，对单位重要事项的决策、实施过程和结果了解不够全面，未能更好地对业务部门实施必要的财务控制和监督。

3.未建立风险评估机制

风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略。内部控制是为实现组织的目标，风险控制是为实现组织的目标服务的。但鉴于一些主客观的因素，我局还未建立风险评估机制。

四、下一步 工作

下一阶段，我局将在严格执行已建立的内控制度的基础上加强对固定资产的控制，严格财务管理制度，组织相关人员按一定程序组织实施风险评估和应对工作。