债券作为交易性金融资产，出售后应怎么做会计分录

借：银行存款 1027940

交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业为了赚取价而从二级市场购入的股票、债券等。

债券投资的初始入账金额 债券投资的初始入账金额计算公式

债券投资的初始入账金额 债券投资的初始入账金额计算公式

1.交易性金融资产企业应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。

2.通常企业出售交易性金融资产时，涉及到两方面的作。

一方面应将该交易性金融资产出售时的公允价值与其账面余额间的额作为投资损益进行处理；另一方面是将原计入公允价值变动损益的该交易性金融资产的公允价值变动转为投资收益。

3.由于在出售交易性金融资产时，其出售时公允价值有可能高于账面余额，也可能低于账面余额，“交易性金融资产”的明细科目“公允价值变动”余额可能在借方，也可能在贷方。因此将根据这几种情况分别举例进行分析比较。

4.所以企业在取得交易性金融资产所发生的相关交易费用（包括支付给机构、咨询公司、券商的手续费、佣金等）应当在发生时计入投资收益。持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或股利，应当确认为投资收益。

5.资产负债表日，企业应将以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置交易性金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的额应确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

您好,会计学堂为您解答

投资收益=出售的公允价值——初始入账金额

(1)按售价与账面余额之确认投资收益

借：银行存款

贷：交易性金融资产——成本

交易性金融资产——公允价值变动

投资收益

(2)按初始成本与账面余额之确认投资收益C.37.18、损失

借：(贷)公允价值变动损益

贷：(借)投资收益

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购买债券作为交易性金融资产如何记账？

本科目应按债券种类等设置明细账,进行明细核算.

例：2007年7月1日，某公司从二级市场支付价款1020000元购入甲公司发行的债券（每张价格为102元）债券10000张，另发生交易费用2040元（交易费用为成交金额的2%）。该债券每张面值100元，剩余期限为2年，票面年利率为7%，每年4月1日付息一次，公司将其划分为交易性金融资产。2007年12月31日甲公司债券的收盘价为108元，2008年4月1日收到债券利息为每张为7元，5月20日以每张103元价格转让，交易费用为2060元。

会计核算如下：

1、2007年7月1日购买时

借：交易性金融资产—企业取得该类金融资产时—成本 1020000

投资收益 2040

贷：银行存款1022040

2．2007年12月31日期末按照公允价参考资料：值计量

借：交易性金融资产——公允价值变动 60000

贷：公允价值变动损益 60000

3．2008年4月1日收到利息

借：银行存款 70000

贷：投资收益 70000

4．2008年5月20日公司转让持有的全部甲公司债券

投资收益 52060

贷：交易性金融资产——成本 1020000

——公允价值变动 60000

同时：

借：公允价值变动损益 60000

贷：投资收益 60000

将以摊余成本计量的金融资产重分类为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计分录

1）根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：

总的来说是：

C.取得以摊余成本计量的金融资产发生的交易费用

借：交易性金融资产（公允价值）

参考资料：

债权投资减值准备

贷：债权投资

你把减值准备和债权投资看为账面即可

这个是按照准则对金融工具修改后的。

这是关于会计实务的问题哦 1.请问 初始确认金额 初始入账金额 初始入账价值 是不是一个概念 2.

1、交易性金融资产的入账价值，就是购入金融资产市场价格，不包括交易费用和已宣告但尚未的股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ，交易性金融资产成本，是指购入交易性金融资产时取得时的公允价值，我们计做其初始确认金额；

就目前我的理解，他们表达的事情是新准则对可供出售金融资产如属于债券，在投资时必须考虑债券的折溢价以及在计息时摊销问题，而税法没有此概念，应计入应纳税所得额的是按照票面金额、票面利率计算的利息收入和与债券投资成本相对应的转让收入，在投资过程中涉及会计与税法产生异的原因是因为债券投资时的折溢价以及将来的摊销，在期末按照公允价值进行期末计价因为与“资本公积”挂钩，不计入当期损益，因此不涉及会计与税法的异。结合本案例，2007年12月31日确认投资收益并摊销溢价，计入投资收益8954元，而计入应纳税所得额为9600元，需纳税调增646元（注：摊销溢价金额）该年末按照公允价值计量不涉及纳税调整。2008年1月4日转让债券时涉及到利润计算的金额是－（166．4＋154）＝－320．4元，但是涉及到应纳税所得额＝104×800（1－2%.）－84000＝－966．4，因此需纳税调减646元，产生异的原因是溢价摊销产生的。一件事情，只是描述的侧重点不同。

比如一个公司发行债券一份，面值100，发行价120，那么确认出来的“应付债券是12借：投资收益1540”。

在描述的时候我们把“按照发行价确认的这种行为叫做——以公允价值作为入账价值”；“把120叫做——应付债券的初始确认金额”。

发行债券后计提利息怎么入账

期末,应将本科目的贷方余额全部转入"本期收益"科目,结转后本科目应无余额.

答:债券处理抓两头:

1、债券面值

2、银行存款

3、倒挤出债券溢折价(额根据面值和银行做方)

如果是持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。若是按照题目要求，成本为3W，入账价值为100，账面价值：为3W。因此，持有至到期投资的会计处理主要应解决该金融资产实际利率的计算、摊余成本的确定、持有期间的收益确认以及将其处置时损益的处理。购买方:

债券利息收入是指债券投资而实现的利息收入.

债券利息收入应在债券实际持有期内逐日计提,并按债券票面价值与票面利率计提的金额入账.

逐日计提持有期债券利息时,借记"应收利息"科目,贷记本科目.

发行债券的发行人有什么规定?

债券的发行人、债务人是"公司",而不是其他组织形式的企业.这里的公司不是一般的企业,是"公司化"了的企业.发行公司债券的企业必须是公司制企业,即"公司".

发行债券后计提利息怎么入账?计入应付债券的利息调整,而发行方为了尽快融到足额的资金,除了平价发行,也会溢跌价发行的,所以应付债券的利息调整余额可能在借方也可能在贷方的,相对购买方就简单的多,计入应收利息核算本期收益就可以了.

债券投资确认投资收益怎么写记账凭证

五、期末，企业应将本科目的余额转入2．2007年12月31日计算利息“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

1、确定债券投资的收益金额。根据债券的利率和持有期限，计算出应收取的利息或到期赎回的本金。

投资收益166．4

2、在借方记账，将投资收益金额记录在适当的收入科目下，如“投资收益”或“利息收入”。

3、在贷方记账，根据具体情况选择相应的科目。是收入，可以选择“银行存款”科目；是应收账款，可以选择“应收利息”科目。

交易性金融资产(债券)的入账成本怎么核算

1.按取得的公允价值计入“交易性金融资产——成本”；

交易性金融资产(债券)的入账成本怎么核算

5.【】A。

购入交易性金融资产时,应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额,计入"交易性金融资产-成本"科目.

取得交易性金融资产所发生的相关交易费用(包括支付给机构、咨询公司、券商的手续费、佣金等)应当在发生时计入投资收益.

债券作为交易性金融资产,出售后应怎么做会计分录

券作为交易性金融资产,出售后会计分录处理方法为三步:

一、出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记"银行存款"等科目,按该项交易性金融资产的成本,贷记本科目(成本).

二、按该项交易性金融资产的公允价值变动,贷记或借记本科目(公允价值变动),按其额,贷记或借记"投资收益"科目.

三、按该项交易性金融资产的公允价值变动,借记或贷记"公允价值变动损益"科目,贷记或借记"投资收益"科目.

债券能为投资者带来一定的收入,即债券投资的报酬.在实际经济活动中,债券收贷：银行存款84000益可以表现为三种形式:

一是投资债券可以给投资者定期或不定期地带来利息收入.

二是投资者可以利用债券价格的变动,买卖债券赚取额;三是投资债券所获流量再投资的利息收入.

交易性金融资产(债券)的入账成本怎么核算?债券既然可以购入,自然就可以出售,在债券出售的时候它的分录该怎么样做?作为公司的财务对这方面的内容也要能清楚,本文及本网站所介绍的债券相关内容到时候都可以认真看清楚.

下列关于企业各类资产初始计量的表述中，正确的是（　）。

【】：A

选项B，以公允价值计资料拓展量且其变动计入当期损益的金融资产，初始取得时的交易费用应计入投资收益；选项C，投资性房地产的初始入账成本为取得时的实际成本；选项D，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额。 金融资产的初始计量，是考试中常见的考试内容，而其中取得金融资产时交易费用的处理，是常设置的考试陷阱。针对交易费用，处理总结如下：

（1）以摊余成本计量的金融资产A.2 044.75，取得时交易费用计入债权投资初始确认金额。

四、处置（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），取得时交易费用计入其他债权投资初始确认金额。

（4）直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，取得时交易费用计入其他权益工具投资的初始确认金额。

我是新手，请问会计年度的的投资收益应该怎样计算？

取得交易性金融资产所支付的价款中如果包含已宣告但尚未发放的股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为应收项目,计入"应收股利"或"应收利息"科目.

可以根据所列分录进行计算！取得时：借：交易性金融资产—成本应收股利（应收利息）投资收益贷：银行存款或相关科目持有期间享有股利和利息：借：应收股利（应收利息）贷：投资收益借：银行存款贷：应收股利（应收利息）期末计量：公允价值大于账面余额借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益否则相返处置投资收益＝出售的公允价值-初始入账金额1.按售价与账面余额之确认投资收益借：银行存款贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动投资收益2.按初始成本与账面余额之确认投资收益、损失借（贷）：公允价值变动损益贷（借）：投资收益

借:银行存款

企业的投资收益是核算企业对外投资的收益或损失。

一、本科目核算企业对外投资所取得的收益或发生的损失。

二、企业出售短期持有的股票、债券或到期收回债券，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按短期投资的账面余额，贷记“短期投资”科目，按未领取的股利、利润或利息，贷记“应收股息”科目，按其额，借记或贷记本科目。

三、长期股权投资采用成本法核算的，被投资单位宣告发放股利或分派利润时，借记“应收股息”等科目，贷记本科目。长期股权投资采用权益法核算的，期末按持股比例计算应享有的被投资单位实现的净利润，借记“长期股权投资”科目，贷记本科目;如为净亏损，作相反分录，但以长期股权投资的账面价值减记至零为限。

出售或收回长期股权投资或长期债权投资时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按长期股权投资或债权投资的账面余额，贷记“长期股权投资”或“长期债权投资”科目，按未领取的股利、利润或利息，贷记“应收股息”科目，按其额，贷记或借记本科目。

四、本科目应按投资收益种类设置明细账，进发行债券后计提利息怎么入账行明细核算。