什么是进项税转出分录？

进项税转出分录：详解与实例

进项税转出分录是指将进项税额从增值税应交税金科目转入其他科目的分录。一般情况下，需要将进项税额从应交税金科目转入进项税额科目。

进项税转出的原因

企业发生以下情况时，需要进行进项税转出分录：

购买的商品或服务不属于增值税应税项目，如定金、管理费等。 购买的商品或服务用于非生产经营活动，如福利支出、固定资产投资等。 企业取得了增值税专用发票，但不能抵扣进项税额，如未到期应付账款的增值税。

进项税转出分录编制

进项税转出分录的编制方法如下：

借：应交税金——应交增值税（转出金额） 贷：进项税额（转出金额）

实例

某企业购买了一批办公用品，取得增值税专用发票。发票金额为 10,000 元，增值税税额为 1,700 元。由于这些办公用品用于非生产经营活动，企业无法抵扣进项税额。因此，需要进行以下进项税转出分录：

借：应交税金——应交增值税 1,700 元 贷：进项税额 1,700 元

进项税转出对企业的影响

增加企业应交税金，降低企业税收负担。 减少企业进项税额余额，提高企业资金使用效率。 确保企业税务申报的准确性，避免税务风险。

注意事项