消费税会计分录

1、企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，应通过“税金及附加”科目核算：

消费税会计分录如下:

消费税会计分录_应交消费税会计分录

消费税会计分录_应交消费税会计分录

消费税会计分录_应交消费税会计分录

消费税会计分录_应交消费税会计分录

委托加工收回的应税消费品用于连续生产的会计分录的理解：

一、缴纳消费税的企业,应在"应交税金"科目下增设"应交消费税"明细科目进行会计核算.

二、企业生产的需要缴纳消费税的消费品,在销售时 应当按照应缴消费税额借记"产品销售税金及附加"科目, 贷记"应交税金--应交消费税"科目.实际缴纳消费税时,借 记"应交税金--应交消费税"科目,贷记"银行存款"科目.发

三、企业以生产的应税消费品作为投资铵规定应缴纳 的消费税,借记"长期投资"科目,贷记"应交税金--应交消

四、需要缴纳消费税的委托加工应税消费品,于委托 方提货时,由受托方代扣款.受托方按应扣税款金额

五、需要缴纳消费税的进口消费品,其缴纳的消费税 应计入该项消费品的成本,借记"固定资产"、"商品采购"、

"材料采购"等科目,贷记"银行存款"等科目.

应税消费品的计税会计处理

8、对于进口应税消费品的，应凭海关提供的完税凭证中所列消费税额，将其计入该项消费品成本，借记“固定资产”、“商品采购”、“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。

1、对于销售自制应税消费品，应当按应缴消费税税额借记“主营业务税金及附加”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。同时还需作与销售收入和应缴有关的账务处理。

例：某工厂所设门市部某日对外零售应税消费品全部销售额为46800元（含）。率为17%，应缴6800元，消费税率为10%，应缴消费税4000元，销售收入已全部存入银行，则会计分录为：

借：银行存款

46800

40000

6800

借：主营业务税金及附加

4000

贷：应交税金——应交消费贷：主营业务收入税

4000

2、对于把应税消费品作为投资的，将按规定把应缴纳的消费税额计入“长期投资总额”，借记“长期投资”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。

例：某厂将自产的应税消费品投资到另一企业，并为后者开具专用，价款4万元，6800元，价税合计46800元。消费税税率为5%，应纳消费税额为2000元。若成本为3万元，则会计分录为：

借：长期投资——其他投资

38800

贷：产成品

应交税金——应交（销项税额）

6800

应交税金——应交消费税

2000

3、对于视同销售自制应税消费品应缴消费税的，按规定将应缴消费税额借记“主营业务税金及附加”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。

例：某厂将自制应税消费品1万元用于抵偿应付账款，消费税率为10%，应纳消费税额为1000元，则会计分录为：

借：主营业务税金及附加

1000

贷：应交税金——应交消费税

1000

5、对于应税消费品的包装物随同消费品一同出售但单独计价的，按规定应缴的消费税额，借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。若逾期未退还包装物押金，其中按规定应缴纳的消费税借记“其他业务支出”、“其他应付款”等科目；贷记“应交税金——应交消费税”科目。若其中涉及到包装物成本和净收入结转及计征等内容，应在会计分录中一并处理。

6、对于向税务机关交纳消费税款的，纳税人发生应税行为后已按规定计算的消费税额，记入“应交税金——应交消费税”科目的贷方。纳税人应在规定纳税期限内主动向税务机关申报纳税，利用银行转账方式结交税款。做会计分录时，按实际交纳的消费税额，借记“应交税金——应交消费税”科目；贷记“银行存款”科目，若有销货退回，则做相反的会计分录。

7、对于委托加工应税消费品的，受托方在委托方提货时代扣款。受托方按应扣税款额借记“银行存款”、“应收账款”等

科目；贷记“应交税金——应交消费税”科目。委托方收回应税消费品后，若直接用于销售，则应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“生产成本”、“自

制半成品”等科目；贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。若委托方将收回的应税消费品用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣消费税额的，则委托方应将代扣代缴的消费税款借记“应交税金——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

9、出口应税消费品的，若按规定不予免税或退税的，应视同国内销售，按国内销售规定进行账务处理；若是出口应税消费品，按规定实行“先征后退”办法的，应依据不同情况进行账务处理。

委托外贸企业出口应税消费品的生产企业，在计算消费税时，按应交消费税额借记“应收账款”科目；贷记“应交税金——应交消费税”科目。实际交纳消费税时，借记“应交税金——应交消费税”科目；贷记“银行存款”科目。应税消费品出口并收到外贸企业退回的税金应借记“银行存款”科目；贷记“应收账款”科目。发生退关、退货而补交已退的消费税，则做相反的会计分录。

出口应税消费品的外贸企业将应税消费品出口后，在收到税务部门退回生产企业交纳的消费税时，借记“银行存款”科目；贷记“应付账款”科目。将此项税金退还生产企业时，借记“应付账款”科目；贷记“银行存款”科目。发生退关、退货而补交已退的消费税，借记“应收账款——应收生产企业消费税”科目；贷记“银行存款”科目。收到生产企业退还的税款，做相反的会计分录。

若是生产企业将应税消费品销售给外贸企业，然后外贸企业自营出口的，生产企业本身发生的应纳消费税按国内销售应税消费品的规定进行账务处理。

按规定计提消费税两万元城市维护建设税3500元教育费附加2000元会计分录

借：管理费用

按规定计提消费税、城市维护建设税和教育费附加的会计分录如下：

借：税金及附加 20000+3500+2000

贷：应交税费——应交消费税20000

应交应交税金——应（销项税额）税费——应交城市维护建设税3500

应交税费——应交教育费附加2000

1、应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的、消费税、企业所得税、土地、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

2、“税金及附加”科目来核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费。

以银行存款预交本月5000这个的会计分录怎么做？

销售时候

以银行存款预交本月5000这个的会计分录怎么做？ 借：应交税费—应交（已交税金）5000 贷：银行存款 5000

求采纳

预交本月额的会计分录如下：

借：:应交税金--应交

贷：银行存款

预交本月3万元所得税1.2万元 这个会计分录怎么做

借：应交税金--应交（未交税金）3W

应交税金--应交企业所得税1.2W

贷：银行存款4.2W

5/31,以银行存款解缴本月应缴2800,会计分录

借：应交税费-应交2800

贷：银行存款 2800

用银行存款交纳本月2.5万元，。怎样写会计分录。求解会计题讲解

小规模纳税人

借：应交税费--应交2.5万

贷：银行存款2.5万

借：应交税费--未交2.5万

贷：银行存款2.5万

以银行存款交纳上月87000元，消费税4920300000元，所得税31000元 的会计分录怎么做

借：应交税费-87000元

-消费税49200元

-所得税31000元

贷：银行存款 87000+49200+31000

经计算本应交2800元,以银行存款支付，求会计分录

如果当期缴纳上期

上期末：应交税金-应交-转出未交

应交税金-未交

当期 应交税金-未交 2800

银行存款 2800

如果当期就交当期

银行存款 2800

用银行存款支付上月28000元，城建税2800元如何作会计分录

用银行存款支付上月28000元，城建税2800元，会计分录如下：

借：应交税金-应交（已交税金）28000

借：应交税金-应交城建税 2800

贷：银行存款 30800

以银行存款支付104040元，支付消费税90600元。怎么写会计分录？

借：应交税费-未交 104040

-应交消费税 90600

贷：银行存款 194640

以银行存款交纳应交的10万,实际扣款5万会计分录是什么?

借：应交税金—应交 50000

贷：银行存款 50000

借：应交税金—应交 50000

贷：应交税金—未交 50000

消费税是计入什么科目的？

消费税记入税金及附加，结转到本期损益期末，将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目应无余额。中

会计分录为:

借:税金及附加

贷:应交税费～应交消费税

借:本年利润

贷:税金及附生产时 借：应交税金——应交消费税加

计提消费税时：

借：税金及附加

贷 ：应交税费---应交消费税

交纳消费税时：

贷：银行存款

委托加工物资收回后继续加工，继续加工完成后的，会计分录和消费税的处理？

自营出口应税消费品的外贸企业，则应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，借记“应收出口退税”科目；贷记“商品销售成本”科目。实际收到出口应税消费品退回的税款时，借记“银行存款”科目；贷记“应收出口退税”科目。发生退关、退货而补交已退的消费税款时，做相反的会计分录。

继续加工时候消费税是可以抵扣的，不计入成本

7月1日用银行存款预交本月额的会计分录怎么做

借：应交税金-消费税（待抵扣）3000

直接贷：银行存款3000

加工后出售，你说的这个销售价我看做是不含税价（和消费税税基都是含消费税而不含）

借：主营业务税金及附加2200020%

贷：应交税金-消费税2200020%

应交税金-消费税这个科目的贷方余额就是要交的消费税

3000抵扣了。

扩展资料：

消费税纳税地点：

纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。

委托加工的应税消费品，除委托个人加工以外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

进口的应税消费品，由进口人或者其人向报关地海关申报纳税。

纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税(卷除外);经、或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

参考资料来源：百度百科-消费税

消费税计入什么会计科目

应交消费税计入哪个科目？

企业销售产品应交纳的消费税，应计入“税金及附加”科目核算：

计提时一般纳税人：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

缴纳时：

借：应交税费——应交消费税

贷：银行存款

消费税介绍

1、消费税特点

消费税具有选择性，是一种价内税，实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税，征收环节具有单一性、转嫁性。

2、纳税义务发生时间应交消费税计入什么会计科目？消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人进行征收的一种流转税，企业销售产品，对于应缴纳的消费税，该计入什么科目核算？

消费税的纳税义务发生时间与基本一致，除委托加工纳税义务发生时间之外。

3、消费税纳税地点

纳税人销售应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销应税消费品的，于应税消费品销售后回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。

4、消费税纳税人

消费税纳税人包括在中华境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位和个人，以及确定的销售规定的消费品的其他单位和个人。

具体包括：

在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、团体和其他单位、个体经营者及其他个人。

消费税怎么做会计分录？

消费税是对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税，实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税，征收环节具有单一性。企业销售产品时应交纳的消费税，应分情况进行账务处理：

借：税金及附加

2、企业将应税消费品用于在建工程时，应交的消费税应计入在建工程成本核算：

借：在建工程

3、企业委托加工应税消费品，委托方提货时，由受托方代扣款的，会计分录如下：

借：银行存款（或应收账款）

4、缴纳当月应交消费税的会计分录：

借：应交税费—应交消费税

贷：银行存款

消费税的会计分录如何做？

对于支付被代生销货退回及退税时作相反的会计分录. 企业出口应税消费品如按规定不予免税或者退税的, 应视同国内销售,按上款规定进行会计处理.收代缴的消费税，其会计分录如下标准：

计算应交消贷：应交税费—应交消费税费税时： 消费税应纳税额＝销售额×税率

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税/应交营业税

交纳时：

借：应交税金——应交消费税/应交营业税

贷：银行存款/

销售商品收入的分录怎么写

借：应交税费---应交消费税

一、销售产品收到收入会计分录是：

借：库存

应交税费-应交（销项税）

二、主营业务收入指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入。主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在从借方转入本年利润的贷方，结转后，主营业务收入在月末没有余额，所以就没有。累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额。具体情况可以具体对待。主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏。

三、企业的收入、支出和保管都应由出纳人员或指定的专门人员负责办理。企业的一切收支，都必须取得或填制原始凭证，作为收付款项的书面证明。

会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录。会计分录是由应借应贷方向、对应账户名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合会计分录指由应交税金-应交-已交税金 2800两个以上对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。