流动资产是企业日常经营活动中可随时变现的资产，其流动性是企业偿债能力的重要指标。其中，“两金”是指货币资金和短期投资。两金占流动资产的比重（以下简称“两金比重”）反映了企业流动资产的流动性水平。

两金比重计算公式 助您理解流动资产流动性

两金比重计算公式

两金比重 = (货币资金 + 短期投资) / 流动资产总额 × 100%

公式解读

货币资金：包括现金、银行存款等可随时使用的资金。 短期投资：指预期在一年内变现的投资，如短期国债、货币市场基金等。 流动资产总额：包括货币资金、短期投资、应收账款、存货等所有可在一年内变现的资产。

两金比重指标意义

两金比重越高，表明企业流动资产的流动性越强，能够及时偿还短期债务的能力越强。一般而言，两金比重过低会影响企业偿债能力，过高则可能造成资金闲置，降低资金使用效率。

影响两金比重因素

影响两金比重的因素主要包括：

行业特点：不同行业对流动资金的需求不同，从而影响两金比重。 经营规模：企业规模越大，流动资金需求越大，两金比重一般较高。 应收账款管理：应收账款周转效率影响流动资产的流动性，进而影响两金比重。 存货管理：存货过大会占用资金，导致两金比重下降。

两金比重合理区间

两金比重的合理区间因行业而异。一般而言，制造业和商业企业两金比重通常在 15%-30% 之间，服务业企业则可能更高。

结论