城建税计算方法是什么？

1.对出口产品退还、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。

企业缴纳城建税时，以纳税人实际缴纳的和消费税税额为计税依据，对于城建税，应如何计算？

城建税如何计算_城建税和教育费附加怎么算

城建税如何计算_城建税和教育费附加怎么算

城建税如何计算？

没有消费税，城建税=应交城建税率，有消费税，城建税=(应交+应交消费税)城建税率。

城市维护建设税按照所在地的不同，税率分为市区的7%，县城、镇的为5%，不在市区、县城或镇的为1%

计提缴纳城建税的会计分录

计提城建税时

借：税金及附加

贷二、扩展资料：应交税费—应交城建税

实际缴纳时

借：应交税费—应交城建税

贷：银行存款

城建税计税依据

城市维护建设税的计税依据，为纳税人实际缴纳的、消费税税额，以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产免抵税额。

注：纳税人因违反、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税、教育费附加的征收依据。

进口环节城建税和教育费附加怎么算

城建税即城市建设维护税。顾名思义，这一部分的税费缴纳是为了用于城市公共基础设施的建设和维护，是我们每一个公民都应尽的义务。教育附加税和城市建设维护税都是的一种。今天，就跟随华律网小编一起了解一下城建税和教育附加税该如何计算。

城建税即城市建设维护税。顾名思义,这一部分的税费缴纳是为了用于城市公共基础设施的建设和维护,是我们每一个公民都应尽的义务。教育附加税和城市建设维护税都是的一种。今天,就跟随小编一起了解一下城建税和教育附加税该如何计算。

一、城建税和教育附加税怎么算

教育费附加=(实际缴纳的+营业税+消费税)×3%

地方教育附加=(实际缴纳的+营业税+消费税)×2%

城市维护建设税的征免规定:

2.海关对进口产品代征的、消费税,不征收城市维护建设税。

3.对“二税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“二税”附征的城市维护建一、计税基础：设税,一律不予退(返)还。

作为中华的和合法公民,缴纳税款是我们每个人的和义务。随时的不断发展,我们的税务制度也越来越完善,胡乱征税的现象也越来越少,税务款乱拨乱用的现象也越来越少,所以我们公民缴纳的税款基本合理利用。更多内容,请关注。

税金及附加怎么算

城建税=（+营业税+消费税）×征收率；教育费附加=（+营业税+消费税）×征收率。一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的计算提取的。

这些税金及附加，一般根据当月销售额或税额，按照规定的税率计算，于下月初缴纳。其计算公式为：

1、消费税=应税消费品的销售额消费税税率；

2、城建税额=（当期的营业税+消费税+的应交额）城市维护建设税税率；

3、教育费附加=（当期的营业税+消费税+的应交额）教育费附加税率；计算公式为：纳税人实际缴纳的、消费税税额适用税率。

4、地方教育费附加=（+消费税+营业税）×2%。

现行制度规定，市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的提取比例为3%。

扩展资料

在《关于印发<会计处理规定>的通知》发布之前，“营业税金及附加”核算的内容主要是：消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等。

将“营业税金及附加”调整为“税金及附加”，同时核算范围也扩大到了原“管理费用”项下核算下的“房产税、土地使用税、车船使用税、印花税”。

经调整后，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

调整后这些税费不应该通过这个科目进行核算：

1、属于价外税，不影响企业的经营利润，必然不会在“税金及附加”核算。只影响企业的资产负债状况，只需要通过资产负债科目核算。如果进项税不能抵扣应该计入资产成本或费用，也不会计入“税金及附加”。

2、企业所得税是针对经营后所得征收的，而“税金及附加”核算的是在经营活动中产生的税费，“税金及附加”影响的是“营业利润”之前的损益，所以企业所得税也不在“税金及附加”核算，在“所得税费用”和“递延所得税资产/负债”核算。

3、另外，还有一些税费需计入资产成本，比如：车辆购置税、契税、烟叶税、关税、耕地占用税等。

参考资料来源

城建税和教育费附加的计算与计提 是怎样的？

贷：主营业务税费及附加

一、计算

1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的计算提取的。

2、城建税的计算城市维护建设税的特征：一是具有附加税性质，它以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，附加于“三税”税额，本身并没有类似于其他税种的特定、的征税对象；二是具有特定目的。城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。应交城建税＝×城建税税率

城建税税率：

纳税人所在地在市区的，税率为7%；

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%；

3、教育费附加的计算应交教育费附加＝×3%

二、会计分录

1、提取时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——城建税

贷：其他应交款——教育费附加

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

借：应交税金——城建税

借：其他应交款——教育费附加

1、城建税和教育费附加的计税依据是：、营业税、消费税。

2、城建税的计算

（1）税率：

市区的适用税率为7％。

县城、建制镇的适用税率为5％。

（2）计算公式

应纳城建税=营业税（或、消费税）

城建税税率

3、教育费附加

（1）税率

3%

（2）计算公式

应纳教育费附加=营业税（或、消费税）

3%

城市建设税怎么算

城市建设税的征免规定：

一、正文回答

二、分析

城市维护建设税，又称城建税，是以纳税人实际缴纳的、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。城市维护建设税的特征是以纳税人实际缴纳的产品税、税额为计税依据，分别与产品税、同时缴纳，加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源。

三、城市建设税(1)对进口货物或者境外单位和个体向境内销售劳务、服务、资产缴纳的、消费税税额，不征收城市维护建设税。属于哪个科目？

城建税一直都是计入营业税金及附加科目的，2016年12月3日后，营业税金及附加科目改为税金及附加，所以目前城建税计入税金及附加科目。该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

城建税税收优惠政策

2、海关对进口产品代征的、消费税，不征收城市维护建设税；

1、小规模纳税人3%的普票，免征

2、一般纳税人小微企业六税两费减半。小规模纳税人六税两费减25%。

3、免两费一金，一般纳税人和小规模都可以享受（长期）

按月不含收入≤10万按季不含收入≤30万免教育费附、地方教育费附加、水利建设基金

4、留抵退税额，2022年6月底前全部退还

6、中小企业科技企业、制造业研发费加计抵减

7、500万以上电子设备一次性扣除，其他设备折旧年限缩短一半.

公告指出，城建税计税依据为纳税人依法实际缴纳的两税税额。其中，依法实际缴纳的税额，是指纳税人依照相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的税额，加上免抵税额，扣除直接减免的税额和期末留抵退税退还的税额（以下简称留抵退税额）后的金额。

依法实际缴纳的消费税税额，是指纳税人依照消费税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的消费税税额，扣除直接减免《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税，，营业税税额为计税依据，分别与产品税，，营业税同时缴纳。第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照产品税、、营业税的有关规定办理。的消费税税额后的金额。

城建税的具体计算公式为：城建税计税依据=依法实际缴纳的税额＋依法实际缴纳的消费税税额。

其中，依法实际缴纳的税额=纳税人依照相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的税额＋免抵税额-直接减免的税额-留抵退税额

依法实际缴纳的消费税税额=纳税人依照消费税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的消费税税额-直接减免的消费税税额

比如：位于某市市区的甲企业（城建税适用税率为7%），2021年10月申报期，享受直接减免优惠（不包含先征后退、即征即退，下同）后申报缴纳50万元，9月已核准免抵税额10万元（其中涉及出口货物6万元，涉及零税率应税服务4万元），9月收到留抵退税额5万元，该企业10月应申报缴纳的城建税为：（50＋6＋4-5）×7%=3.85（万元）

再比如：位于某县县城的乙企业（城建税适用税率为5%），2021年10月申报期，享受直接减免优惠后申报缴纳90万元，享受直接减免消费税优惠后申报缴纳消费税30万元，该企业10月应申报缴纳的城建税为：（90＋30）×5%=6（万元）

城市维护建设税属于、消费税的_种附加税，原则上不单独规定税收减免条款。如果税法规定减免、消费税，也就相应地减免了城市维护建设税。维护建设税的减免规定主要有:

(2)对出_货物、劳务和跨境销售服务、资产以及因优惠政策退还、消费税的，不退还已缴纳的城市维

护建设税。

(3)对、消费税实际先征后返、先征后退、即征即退还办法的，除另有规定外，对随、消费税附征的城

市维护建设税，一律不予退(返)还

法律依据：

《中华城市维护建设税法》

条在中华境内缴纳、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。

第二条城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的、消费税税额为计税依据。城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的税额。城市维护建设税计税依据的具体确定办法，由依据本法和有关税收法律、行政法规规定，报全国常务委员会备案。

第三条对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的、消费税税额，不征收城市维护建设税。

第四条城市维护建设税税率如下：

(一)纳税人所在地在市区的，税率为百分之七;

(三)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

前款所称纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。

第五条城市维护建设税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

《中华海南自由贸易港法》

第二十七条 按照税种结构简单科学、税制要素充分优化、税负水平明显降低、收入归属清晰、财政收支基本均衡的原则，结合税制改革方向，建立符合需要的海南自由贸易港税制体系。

全岛封关运作时，将、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加等税费进行简并，在货物和服务零售环节征收销售税;全岛封关运作后，进一步简化税制。门会同有关部门和海南省及时提出简化税制的具体方案。

城建税和教育附加怎么计算？

城市维护建设税是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，而对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。城市维护建设税是1984年工商税制全面改革中设置的一个新税种。1985 年2月8日，发布《中华城市维护建设税暂行条例》，从1985年度起施行。1994年税制改革时，保留了该税种，作了一些调整，并准备适时进一步扩大征收范围和改变计征办法。

城市维护建设缴税的公式：应纳税额=(实际缴纳+消费税)×适用税率

2、教育费附加==（+营业税+消费税）征收率

城市维护建设税，简称:城建税，是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。它是1984年工商税制全面改革中设置的一个新税种。

特点

①税款专款专用，具有受益税性质；

②属于一种附加税；

④征收范围较广。

征税范围：

城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。城市、县城、建制镇的范围应根据行政区划作为划分标准，不得随意扩大或缩小各行政区域的管辖范围。

征免规定：

①对出口产品退还、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

②海关对进口产品代征的、消费税，不征收城市维护建设税。

③对"二税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随"二税"附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。

城建税和教育费附加怎么算

a、实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率

法律分析：一般纳税人的城建税和教育费附加,是根据上缴的计算提取的。城建税的计算应交城建税=×城建税税率。城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的、消费税的税额为计税依据;依法计征的一种税。城市维护建设税的特征:一是具有附加税性质,它以纳税人实际缴纳的“二税"税额为计税依据,附加于“二税"税额,本身并没有类似于其他税种的特定、的征税对象;二是具有特定目的。城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。法律依据：《中华税收征收管理法》第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规城市维护建设税=(实际缴纳+营业税+消费税)×适用税率(市区的税率为7%,县城、镇的税率为5%,不属于市区、县城或镇的税率为1%)定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

城建税如何计算

5、小微企业100万利润以内，企业所得税2.5%，延至2022年底；100万-300万之间，企业所得税5%，2022年-2024年

城建税适用税率为：纳税人所在地在城市市区的，税率为7%；而纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城瞎凳市市区、县城或者是建制镇的，税率为1%。教育费附加税率为3%，地方教育费附加为2%。

城市维护建设税的征免规定：

1.对出口产品退还、发布《关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》，根据《城建税法》等相关政策规定，明确了城建税的计税依据。该公告自2021年9月1日起施行。消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

2.海关对进口产品代征的、消费税，不征收城市维护建设税。

3.对“二税”实行斗神知先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“二税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返空消)还。

城建税如何计算

(二)纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五;

城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳、消费税的单位和个人征收的一种税。

3、上交时

注意：1.纳税人违反“和消费税”有关规定，被查补“二税”和被处以罚款时，也要对其未缴的城建税进行补税和罚款；补“二税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据;

城建税的纳税基础,是企业实际交纳的三税(+营业税+消费税)。注意这里是实际交纳的税额。税率会根据城市规模不同而略有异,一般大城市是7%,中小城市是5%,乡镇是3%不等。

县城城建税的税率是多少

城建税的纳税基础，是企业实际交纳的三税，税率会根据城市规模不同而略有异，一般大城市是7%，中小城市是5%，乡镇是3%不等。教育费附加税率3%，如果是当月有应交、消费税、营业税，要按税率计算交纳。

县镇城市维护其他地区的适用税率为1％。建设税率是5%。城市维护建设税税率如下：

2、 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；

3、纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

城市建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。城市、县城、建制镇的范围应根据行政区划作为划分标准，不得随意扩大或缩小各行政区域的管辖范围。

1、对出口产品退还、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；

3、对“二税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“二税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还。

综上所述，城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。城建税是重要的税收之一，企业需要按照规定计算并交纳。

【法律依据】：

《中华城市维护建设税法》条

在中华境内缴纳、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。

第四条城市维护建设税税率如下：

（一）纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；

（二）纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；

（三）纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

前款所称纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。